中南文化:2023年年度审计报告

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
中南红文化集团股份有限公司
审 计 报 告
2023 年度
目 录
页次
一、 审计报告 1-5
二、 合并资产负债表 6-7
三、 合并利润表 8
四、 合并现金流量表 9
五、 合并股东权益变动表 10-11
六、 资产负债表 12-13
七、 利润表 14
八、 现金流量表 15
九、 股东权益变动表 16-17
十、 财务报表附注 18-106
委托单位：中南红文化集团股份有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（010）85886680
传真号码：（010）85886690
网真号址：http://www.Reanda.com

审 计 报 告
利安达审字[2024]第 0097 号
中南红文化集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中南红文化集团股份有限公司（以下简称“中南文化”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公
司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了中南文化 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营
成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中南文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注五、39 营业收入和营业成本。
中南文化的营业收入主要来自于法兰、管件和容器等金属制品的生产销售。2023 年度，中南文化营业收入金额为人民币 72,103.37 万元，其中金属制品的收入为 65,559.55 万元，占营业收入的 90.92%。由于营业收入是中南文化关键业绩指标之一，可能存在中南
文化管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对营业收入及毛利率按产品类别实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、运输单及客户到货签收单等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
（5）核对营业收入金额、增值税发票金额、发货单金额并分析差异原因；
（6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
（7）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
（8）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
（9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）镇江新利拓违规担保诉讼结案
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注五、46（投资收益）和 51（营业外收入）以及附注十六、1（镇江新利拓违规担保诉讼结案）。
2023 年 7 月 24 日，镇江新利拓车用能源有限公司（以下简称“镇江新利拓”）违规
担保诉讼案被上海市高级人民法院裁定结案并进入执行阶段，2023 年 7 月 28 日镇江新利
拓出具《确认函》，确认了中南文化应赔偿的现金金额和股票数量。根据《企业会计准则》中南文化冲回了上年确认的预计负债 1.21 亿（确认为营业外收入），确认债务重组收益1220 万元（确认为投资收益），由于上述事项对中南文化的净利润产生较大的影响，因此我们将其确定为关键审计事项。
2、审计应对

针对上述事项，我们实施的审计程序主要包括：
（1）检查上海金融法院出具的《民事判决书》和上海市高级人民法院出具的《民事裁定书》，确认中南文化应承担的赔偿金额；
（2）检查镇江新利拓出具的《确认书》，确定中南文化最终应承担的赔偿金额和股票股数；
（3）检查重整投资人和财务投资人按照中南文化承担的赔偿金额所支付的银行转账回单，以及重整投资人和各财务投资人向镇江新利拓过户股票的情况；
（4）检查重整投资人和财务投资人将股票过户给镇江新利拓当日的股票价格，并测算债务重组收益金额是否正确；
（5）根据实际赔偿金额测算应冲销的预计负债金额是否正确；
（6）确认中南文化上述的会计处理过程和披露是否正确。
四、其他信息
中南文化管理层对其他信息负责。其他信息包括中南文化 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中南文化管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中南文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中南文化、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中南文化的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中南文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中南文化不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就中南文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公
众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
利安达会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：曹忠志
（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：吕建设
二〇二四年四月十六日

合并资产负债表
2023 年 12 月 31 日
编制单位：中南红文化集团股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、1 65,691,563.96 179,105,979.34
交易性金融资产 五、2 926,244,761.45 955,301,901.85
衍生金融资产
应收票据 五、3 7