8-2申报会计师首轮问询回复意见(2023年年报财务数据更新版)(湖南湘投金天钛业科技股份有限公司)

关于湖南湘投金天钛业科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函
的回复
天职业字[2024]16917-7 号
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首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函的回复 1
关于湖南湘投金天钛业科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函的回复
天职业字[2024]16917-7 号
上海证券交易所：
贵所于 2023 年 7 月 22 日出具的《关于湖南湘投金天钛业科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核问询函》（上证科审（审核）〔2023〕483 号）（以下简称“问询函”）已收悉。
根据贵所要求，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”、“发行人会计师”或“申报会计师”）作为湖南湘投金天钛业科技股份有限公司（以下简称“金天钛业”、“公司”或“发行人”）的会计师，现就问询函中涉及申报会计师的相关问题进行逐项回复说明，具体回复如下：
说明：
1、如无特别说明，本问询函回复使用的简称与《湖南湘投金天钛业科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书（注册稿）》中的“释义”所定义的词语或简称具有相同的含义。
2、在本问询函回复中，若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。
3、本问询函回复的字体说明如下：
问询函所列问题 黑体（加粗）
对问题的回复 宋体（不加粗）
对招股说明书（申报稿）的引用 宋体（不加粗）
对招股说明书（申报稿）的补充、修改 楷体（加粗）

目 录

目 录...... 3
问题 6 关于采购和供应商 ...... 4
问题 7 关于外协加工 ...... 20
问题 8 关于客户集中 ...... 38
问题 9 关于收入 ...... 58
问题 10 关于研发费用 ...... 80
问题 11 关于应收款项 ...... 112
问题 12 关于长期资产 ...... 142
问题 13 关于成本和毛利率 ...... 176
问题 14 关于存货 ...... 187
问题 15 关于资金及募投项目 ...... 198
问题 16 关于其他非流动资产 ...... 207
问题 17 关于其他财务问题 ...... 215
问题 18 关于其他 ...... 229
问题 6 关于采购和供应商
根据申报材料，报告期内，（1）发行人采购的主要原材料为海绵钛、中间合金，材料采购金额随着公司产销规模扩大呈现增长趋势，金额分别为 26,355.45万元、27,156.94 万元和 38,619.41 万元；（2）其中，海绵钛采购额分别为 17,942.60
万元、16,354.89 万元和 22,478.73 万元，采购量分别为 3,150.75 吨、2,617.60 吨
和 3,018.48 吨，采购额占比分别为 68.08%、60.22%和 58.21%，2021 年采购
额及采购量较 2020 年均有所下降，主要系 2020 年海绵钛市场价格处于低位，公司根据未来生产需求预测情况适当备货所致；（3）中间合金采购额分别为
7,195.89 万元、7,300.14 万元和 11,008.74 万元，采购量分别为 352.78 吨、376.05
吨和 476.82 吨，采购额占比分别为 27.30%、26.88%和 28.51%，采购额和采购量不断增长。中间合金用于公司 TC18、TA15、TC4 等钛合金牌号产品生产，受益于下游钛合金牌号产品需求持续放量，报告期各期公司中间合金采购需求增加；（4）报告期内，由于公司熔铸产能趋于饱和，为满足产品交付进度，公司
采购半成品铸锭用于生产，采购金额分别为 0 万元、969.93 万元和 2,550.72 万
元；（ 5）公司向前五大供应商的采购金额占公司当期采购总额比重分别为76.06%、67.30%和 70.53%，原材料供应商较为集中，发行人与主要供应商保持着长期稳定的合作关系。
请发行人说明：（1）不同牌号钛合金产品的具体区别，发行人销售收入按具体牌号的构成情况，并分析各牌号产品的变动情况；（2）海绵钛的供应商基本情况，不同供应商提供的海绵钛是否存在差异，交易价格对比情况，发行人向多家供应商采购海绵钛的原因及合理性，是否符合行业惯例，2021 年发行人产量增长的情况下，海绵钛采购量下降的合理性；（3）发行人采购中间合金后执行的加工程序，对中间合金的要求，中间合金的供应商基本情况，主要中间合金采购价格与市场价格存在差异的原因；（4）半成品铸锭的主要供应商，双方交易的定价方式， 交易价格的公允性，采购半成品铸锭生产的产成品毛利率情况， 采购半成品的主要原因，是否符合行业惯例；（5）公司主要原材料与公司产品之间是否存在耗用配比关系，并对主要原材料采购量、金额与公司产量之间的匹配性予以分析；（6）主要供应商的简要情况，与发行人是否签订长期合作协议，前五大供应商的集中程度与同行业可比公司是否存在差异及原因。
况和结论。
回复：
一、不同牌号钛合金产品的具体区别，发行人销售收入按具体牌号的构成情况，并分析各牌号产品的变动情况
（一）不同牌号钛合金产品的具体区别
牌号系针对某种钛合金材料所取的名称，通常反映钛合金的组织结构、化学成分和性能等特征，是钛合金产品的分类标准之一。不同牌号钛合金产品的具体区别主要体现在以下方面：
1、化学成分及其质量分数范围不同
国家标准、国家军用标准和行业标准规定了不同牌号钛合金产品的化学成分、质量分数范围。以公司主要牌号 TA15、TC18 为例，对比化学成分及其质量分数范围差异情况如下：
钛合金 化学成分及其质量分数范围（%）
牌号 Ti Al Si V Cr Mn Fe Zr Mo
TA15 剩余 5.5~7.1 <=0.15 0.8~2.5 - - - 1.5~2.5 0.5~2.0
TC18 剩余 4.4~5.7 <=0.15 4.0~5.5 0.5~1.5 - 0.5~1.5 <=3.0 4.0~5.5
数据来源：《钛及钛合金牌号和化学成分中华人民共和国国家标准（GB/T3620.1-2016）》。
2、组织结构及性能、具体应用不同
由于化学成分不同，各牌号钛合金组织结构及性能存在差异，导致具体应用
领域亦不同。按相组成钛合金可分为 α 型（即国内 TA 牌号产品）、α+β 型（即国
内 TC 牌号产品）和 β 型（即国内 TB 牌号产品），其中，α 型钛合金具有良好的
抗蠕变性能、强度、可焊性以及韧性，不存在冷脆性，适用范围较广；α+β 型钛合金综合性能良好，如其室温强度高于 α 型钛合金，热加工工艺性能良好，可以进行热处理强化，因此适用于航空结构件；β 型钛合金具有良好的强度、塑性和韧性的匹配，具备可热处理强化性和深淬透能力，因此逐渐成为飞机机身和机翼的首选结构材料。

3、加工难点及工艺技术不同
鉴于不同牌号钛合金组织结构及性能差异，为了实现相应产品研制目标、客
户质量技术标准，公司生产加工难点和工艺技术要求不同，具体参见本回复之
“问题 5 关于业务与技术/5.1/四、不同牌号钛材之间技术难度的差异，公司与同
行业可比公司在牌号覆盖率上的对比情况”。
（二）发行人销售收入按具体牌号的构成情况，并分析各牌号产品的变动
情况
报告期内，公司销售收入按具体牌号的构成情况，并分析各牌号产品的变动
情况参见本回复之“问题 5 关于业务与技术/5.1/一、分别按照是否添加合金元素、
牌号、用途、是否涉及军工等其他分类标准说明公司的收入构成”。
二、海绵钛的供应商基本情况，不同供应商提供的海绵钛是否存在差异，
交易价格对比情况，发行人向多家供应商采购海绵钛的原因及合理性，是否符
合行业惯例，2021 年发行人产量增长的情况下，海绵钛采购量下降的合理性
（一）海绵钛的供应商基本情况，不同供应商提供的海绵钛是否存在差异
报告期内，公司采购海绵钛的供应商主要为朝阳百盛钛业股份有限公司、朝
阳金达钛业股份有限公司、攀钢集团矿业有限公司海绵钛分公司、遵义钛业股份
有限公司。报告期各期，公司向上述供应商采购海绵钛金额合计分别为 15,629.11
万元、21,501.18 万元和 22,896.13 万元，占当期海绵钛采购总额比例分别为
95.56%、95.65%和 98.74%。截至本问询函回复出具之日，上述主要供应商的基
本情况如下：
开始合 注册资本 控股股东
供应商名称 成立时间 作时间 （万元） 及实际控 经营范围
制人
朝阳百盛钛业股份有限公 2003/11/25 2011 年 5,875.00 刘远清 钛硅盐系列产品生产、
司 销售
常用有色金属冶炼，有
色金属压延加工，化工
朝阳金达钛业股份有限公 产品销售（不含许可类
司 2006/8/28 2010 年 21,000.00 赵春雷 化工产品），金属包装
容器及材料制造，金属
包装容器及材料销售，
金属材料销售

开始合 注册资本 控股股东
供应商名称 成立时间 作时间 （万元） 及实际控 经营范围