8-2会计师关于审核中心意见落实函的回复(苏州赛分科技股份有限公司)

关于苏州赛分科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的审核中心意见落实函中有关财务会计问题
的专项说明
容诚专字[2023]210Z0225 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
二、请发行人：（1）结合备货模式、存货结构、库龄、领用计划、目标客户和市场需求等情况，说明各类型存货余额增长的原因、与发行人 2023 年上半年销售收入增长是否匹配，各类型存货的跌价准备计提是否充分，库存商品特别是库龄一
年以上的库存商品是否存在无法实现销售的风险。......3
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关于苏州赛分科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的
审核中心意见落实函中有关财务会计问题的专项说明
容诚专字[2023]210Z0225 号
上海证券交易所：
根据贵所于 2023 年 9 月 12 日印发的《关于苏州赛分科技股份有限公司首
次公开发行股票并在科创板上市的审核中心意见落实函》（上证科审〔2023〕
601 号）（以下简称“落实函”）的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“我们”）对落实函中提到的需要申报会计师说明或发表意见的问
题进行了逐项落实、核查。现做专项说明如下：

二、请发行人：（1）结合备货模式、存货结构、库龄、领用计划、目标客户和市场需求等情况，说明各类型存货余额增长的原因、与发行人 2023 年上半年销售收入增长是否匹配，各类型存货的跌价准备计提是否充分，库存商品特别是库龄一年以上的库存商品是否存在无法实现销售的风险。
请保荐机构和申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
回复：
一、发行人说明
（一）结合备货模式、存货结构、库龄、领用计划、目标客户和市场需求等情况，说明各类型存货余额增长的原因、与发行人 2023 年上半年销售收入增长是否匹配，各类型存货的跌价准备计提是否充分，库存商品特别是库龄一年以上的库存商品是否存在无法实现销售的风险
1、2023 年 6 月末及 2022 年末各类型存货整体去化情况
（1）原材料
单位：万元
2023.06.30 2022.12.31
产品种类 期后领用 期后领用/ 账面金 期后领用 期后领用
账面金额 /结转/转 结转/转销 额 /结转/转 /结转/转
销 率 销 销率
基质及基质生产试 2,169.41 281.07 12.96% 1,944.64 1,235.71 63.54%
剂
色谱柱柱管及配件 1,524.96 374.30 24.54% 1,253.39 821.04 65.51%
表面功能化用试剂 398.89 94.94 23.80% 440.61 454.46 100.00%
生产实验用材料 199.24 26.25 13.18% 117.91 91.86 77.91%
溶剂 28.06 4.66 16.59% 26.02 26.02 100.00%
仪器及配件 176.44 12.99 7.36% 170.85 105.85 61.96%
包装材料 17.27 3.64 21.09% 36.05 22.02 61.08%
原材料合计 4,514.27 797.85 17.67% 3,989.47 2,756.96 69.11%
注：2023 年 6 月末期后统计周期为截至 2023 年 11 月 30 日；2022年末期后统计周期为
截至 2023 年 6 月 30日；测算期后领用/结转/转销率时超过 100%的按照 100%列示。
如上表，发行人原材料品类众多且单项金额较小，整体去化情况良好，2022
年末期后 6 个月的整体去化率约 69%；2023 年 6 月末期后 5 个月的整体去化率
约 18%，主要系发行人根据 3 季度订单情况合理调整生产节奏。
发行人 2023 年 6 月末余额较大的单项原材料为琼脂糖 Agarosix-45/65/90，
用于生产琼脂糖基质的工业纯化填料，具体情况如下：
单位：万元
2023.06.30
产品种类 一年以 期后领 期后领 在手订单/意
账面金额 数量（升） 上数量 用/结转/ 用/结转/ 向合同/客户
（升） 转销 转销率 书面需求确认
（升）
基质及基质生产试 2,169.41 - - 281.07 12.96%
剂
535，92.73%覆
其中：Agarosix-45 486.63 1,029.81 576.92 53.29 10.95% 盖 1 年以上库
龄
821，100%覆
Agarosix-65 667.68 1,705.85 180.65 28.24 4.23% 盖 1 年以上库
龄
1,130，100%覆
Agarosix-90 221.15 827.75 367.75 25.40 11.48% 盖 1 年以上库
龄
注 1：2023 年 6月末期后统计周期为截至 2023年 11 月 30 日；
注 2：在手订单/意向合同/客户书面需求确认对应的采购量统计口径为 2024 年。
如上表，上述大额单项原材料期后 5 个月领用/结转/转销金额较小，主要系该期间相关订单较小，发行人相关客户 2024 年对该类琼脂糖对应的最终填料产品的需求情况良好，能够基本覆盖库龄 1年以上的部分，具体分析详见本题回复之“一、（一）、2”相关内容；其余原材料品类众多且单项金额较小，过往去化情况良好，预计按照正常的生产领用节奏实现去化。
综上，发行人原材料整体上不存在实质性的去化风险，对于原材料统一采用计提 5%跌价准备的会计政策，相较同行业上市公司纳微科技（原材料不计提跌价准备）更为严格，跌价准备计提充分。
（2）自制半成品
单位：万元
2023.06.30 2022.12.31
产品种类 期后领用 期后领用/ 期后领用/ 期后领用/
账面金额 /结转/转 结转/转销 账面金额 结转/转销 结转/转销
销 率 率
聚合物填料中间 476.21 159.44 33.48% 606.25 423.85 69.91%
体

聚合物填料 574.64 118.89 20.69% 446.10 226.66 50.81%
聚合物微球 65.24 25.29 38.76% 47.10 2