众华会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海合合信息科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的财务报告及审计报告

上海合合信息科技股份有限公司
财务报表及审计报告
2020 年度、2021 年度、2022 年度
目 录
内容 页码
审计报告 1-6
合并资产负债表 7-8
公司资产负债表 9-10
合并利润表 11
公司利润表 12
合并现金流量表 13
公司现金流量表 14
合并所有者权益变动表 15-17
公司所有者权益变动表 18-20
财务报表附注 21-197

审 计 报 告
众会字(2023)第 02665 号
上海合合信息科技股份有限公司全体股东：
一、对财务报表出具的审计报告
（一）审计意见
我们审计了上海合合信息科技股份有限公司（以下简称合合信息）财务报表，包括 2020
年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020
年度、2021 年度及 2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司所有者权益变动表和合并及公司现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
合合信息 2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日及 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务
状况以及 2020 年度、2021 年度及 2022 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于合合信息，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2020 年度、2021 年度及 2022 年度财务报
表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
收入确认
2022 年度、2021 年度及 我们就收入确认执行的审计程序包括但不限于：
2020 年度合并财务报表 1）了解和评价合合信息与收入相关的关键内部控制的设计和运中营业收入金额分别为 行的有效性；
98,846.18 万元、 2）通过访谈管理层和业务部门、检查销售合同确认是否为可确

80,578.16 万元及 认收入的合同，分析查看销售合同条款，识别与商品控制权/所有
57,824.64 万元。由于营 权风险和报酬转移的相关合同条款与条件，评价收入确认时点是业收入系公司的关键业 否符合企业会计准则的要求。
绩指标之一，存在管理层 3）检查主要客户销售记录，检查与收入确认相关的支持性文件，为了达到特定目标或期 包括合同、经客户确认的结算单、交付依据、销售/服务发票、收望而操纵收入确认的固 款单据等，分析合同中的各单项履约义务及对应的交易价格是否有风险，故我们将营业收 准确分摊至各到单项履约义务，复核收入确认的金额，以判断报入确认识别为关键审计 告期内收入确认的真实准确性。
事项。 4）利用专家工作：基于合合信息存在复杂信息系统，由注册会
对营业收入确认的会计 计师的信息系统专家对收入确认相关的信息系统整体控制环境、政策及披露载于财务报 关键信息技术一般控制和信息技术应用控制进行评价，包括：测表附注 3.30，附注 5.32 试了收入相关的应用和数据的访问控制以及相关程序和系统变
及附注 15.4。 更的信息系统控制；测试了收入计算相关的关键应用控制，这些
控制旨在确保相关系统针对每个客户根据系统配置的价格准确
计量每笔收费；测试了收入确认的相关系统接口控制。利用其信
息系统专项审计报告，分析系统中的交易记录，与管理层提供的
交易账单结果进行匹配，从而判断交易的真实性，对公司与收入
相关的信息系统运行有效性进行评估。
5）调查了重要交易对方的背景信息，核查了报告期内新增大客
户的来源和交易合理性；实施函证程序，对其销售额及应收账款
余额进行函证，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对。
6）选择重要客户进行实地走访及电话或视频访谈，验证收入金
额的真实性和准确性。
7）执行截止性测试，针对资产负债表日前后记录的收入交易，
选取样本，核对后台记录、结算单、合同等支持性文档，以评价
收入是否被记录于恰当的会计期间。
8）执行分析性复核程序，检查主要产品各期/年销售收入、成本
和毛利率变动情况，判断相关指标的增减变动是否合理。

（四）管理层和治理层对财务报表的责任
合合信息管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估合合信息的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算合合信息、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督合合信息的财务报告过程。
（五）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对合合信息持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致合合信息不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就合合信息中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页无正文）
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 沈书豪
（项目合伙人）
中国注册会计师 梁裕佳
中国，上海 2023 年 3 月 16 日

(除特别注明外，金额单位为人民币元)
1 公司基本情况
1.1 1.1.1 公司概况
上海合合信息科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”或“合合信息”)为境内股份有限公司，
前身是 2006 年 8 月 8 日经上海市工商行政管理局杨浦分局核准设立的上海合合信息科技发展有限公
司。2020 年 6 月 18 日，根据发起人协议、上海合合信息科技发展有限公司召开的创立大会决议和公
司章程规定，上海合合信息科技发展有限公司整体变更为上海合合信息科技股份有限公司。公司取得
由上海市市场监督管理局颁发的统一社会信用代码为 91310110791485269J 号企业法人营业执照，注
册资本 7,500 万元人民币，注册地址为上海市静安区万荣路 1256、1258 号 1105-1123 室，法定代表
人：镇立新，经营范围：许可项目：第二类增值电信业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：技术服务、技
术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；软件开发；人工智能基础软件开发；人工智能
应用软件开发；软件外