昆药集团:昆药集团股份有限公司内部审计管理制度(2025年12月修订)

昆药集团股份有限公司内部审计管理制度
（2025 年 12 月修订）
第一章 总则
第一条 为规范昆药集团股份有限公司（以下简称“昆药集团”）内部审计工作，遵循相关法律法规，深入贯彻落实中央重大决策部署、国家政策措施和国资监管要求，实施昆药集团战略规划，遵守昆药集团规章制度，不断规范经营行为、防范和降低经营风险、提升经营效率和效果，实现高质量发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》《中国内部审计准则》等法规制度，制定本制度。
第二条 本制度适用于昆药集团及下属各级单位（公司、中心、事业部及业务单元）。
第三条 内部审计是指昆药集团内部独立、客观的监督、评价和建议活动，通过运用系统、规范的方法，审查评价中央重大决策部署、国家政策措施、国资监管要求落实、战略执行、法律法规遵循、经济活动、风险管理、内部控制、财务收支、企业文化等情况，总结管理实践，揭示问题和风险，提出改善建议，督促整改落实，促进昆药集团及各级单位战略落地、规范经营、完善治理、实现目标和健康发展。
第四条 昆药集团内部审计的宗旨是保障战略、防范风险、创造价值。各级单位（公司、中心、事业部及业务单元）应自觉配合内部审计机构依照有关法律法规和本制度开展审计工作。
第五条 内部审计工作遵循以下原则:
（一）坚持党的全面领导，严格遵循中央关于审计工作的指示精神，坚持和完善党领导审计工作的制度机制，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，为实现高质量发展发挥监督保障作用。
（二）坚持依法依规审计、客观公正，始终以国家法律和昆药集团制度为准绳履行审计监督职责，坚持原则、恪尽职守、勤勉尽责，查真相、说真话、报实情。落实“三个区分开来”重要要求，客观审慎地进行审计评价。

（三）坚持改革创新，与时俱进，推进审计理念、思路、方法、制度、机制创新。坚持以改革视角发现问题，以改革思路推动解决问题，坚持揭示问题与推动解决问题相统一，促进改革一体推进。
（四）坚持系统观念，强化昆药集团党组织对审计工作的统筹协调、整体推进、督促落实，强化审计工作前瞻性、整体性和协同性，持续增强政治意识，围绕“国之大者”谋划和开展审计工作。
第二章 机构和人员
第六条 昆药集团设置内部审计机构，即审计部。
第七条 昆药集团党委、董事会(或主要负责人)直接领导内部审计工作，董事长(或主要负责人)具体分管内部审计工作，是内部审计工作第一责任人。
（一）党组织在内部审计工作方面的职责包括：
1.健全和完善党组织领导内部审计工作的制度和工作机制。
2.对内部审计重大工作进行顶层设计、统筹协调和督促落实，定期听取内部审计工作汇报，包括但不限于:
（1）审议内部审计机构设置、内部审计基本制度、审计工作规划;
（2）审议年度审计计划、审核重要审计报告;
（3）研究审计发现重大问题及其整改方案、整改落实情况;
（4）听取审计队伍建设、审计质量控制、违规违纪违法问题线索移送情况报告等。
3.研究或审议内部审计其他重要事项。
（二）董事会在内部审计工作方面的职责包括但不限于:
1.决定内部审计机构设置及其负责人。
2.审议批准内部审计基本制度、审计工作规划、年度审计计划、重要审计报告、年度审计工作报告，以及审计发现重大问题及其整改方案、整改落实情况。
3.听取审计队伍建设、审计质量控制，以及审计发现的重大资产损失、重大风险事项报告等。
4.研究或审议内部审计其他重要事项。

第八条 昆药集团可按照有关监管法规要求，结合自身实际，在董事会下设置审计与风险控制委员会或类似专门工作机构。审计与风险控制委员会工作职责包括但不限于:
（一）监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协调。
（二）管理内部审计其他重要事项。
第九条 内部审计机构依法接受国家审计机关、国有资产监督管理机构等上级部门的指导监督、检查评估，按有关规定和要求报送内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大资产损失、重要事件、重大风险、重大违规违纪违法问题线索等资料。
第十条 内部审计机构应根据昆药集团发展战略、业务规模和工作需要等配备相适应的内部审计人员。
第十一条 内部审计机构应加强审计队伍建设，打造政治过硬、德才兼备、业务精通、作风务实、敢于担当、清正廉洁的内部审计队伍。
第十二条 内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业技能和业务知识。
第十三条 昆药集团应严格内部审计人员录用标准，支持和鼓励内部审计机构建立审计培训体系、通过多种途径持续开展后续职业教育，提高内部审计人员的职业胜任能力和业务水平，并开展审计机构内外部的轮岗交流，促进内部审计人员的职业发展。
第十四条 内部审计机构应保持独立性，不得参与可能影响自身独立、客观履行审计职责的工作，不得干预、插手被审计单位的正常经营和管理活动。
第十五条 内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、恪尽职守、独立客观、廉洁奉公，并以应有的职业谨慎态度开展内部审计工作，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
第十六条 内部审计人员在审计工作中与被审计单位或审计事项有利害关系的，应向内部审计工作负责人和审计项目负责人报告，并主动按照有关规定回避。
第十七条 内部审计人员应遵守保密相关法律法规和昆药集团保密规章制度，妥善保管、传递在审计工作中取得的有关纸质和电子等资料，对其在工作中所知悉的国家秘密、商业秘密、工作秘密、个人隐私和个人信息，均应予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。

第十八条 昆药集团应结合内部审计工作实际，强化激励约束机制。
（一）落实审计工作结果签字背书责任制度，明确审计项目负责人及相关审计人员对审计结论和审计程序承担相应的审计责任。
（二）研究制定审计质量考评标准，推动审计人员绩效考核结果与薪酬兑现、职业晋升、任职交流等挂钩。
（三）探索建立与其他业务部门差异化的内部审计考核体系，作为被审计对象的同级业务部门不得参与对内部审计机构及其负责人的绩效测评。
第十九条 内部审计机构应统筹调配昆药集团内部审计资源，可根据工作需要，抽调其他内部专业人员协助开展内部审计工作，相关单位和人员应予以配合。
第二十条 内部审计机构应加强对审计人员遵守法律和执行职务情况的监督，督促审计人员依法履职尽责。内部审计机构和审计人员应依法依规接受监督。
第二十一条 内部审计机构在符合保密要求的前提下，可根据工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。
第二十二条 昆药集团应保证内部审计机构履行内部审计职责所需经费。
第三章 审计职责
第二十三条 内部审计机构向昆药集团党委、董事会(或主要负责人)负责并报告工作，审计职责主要包括:
（一）推动建立和完善本单位内部审计制度体系，制定审计工作规划、年度审计计划。
（二）开展审计监督、评价和建议等活动，并按规定向内外部监督机构报送相关审计报告等资料。
（三）推动建立健全本单位审计整改长效机制，监督检查审计发现问题的整改落实情况。
（四）推动建立健全审计成果运用机制。
（五）加强审计队伍建设，建立完善工作激励机制、差异化考核机制和人才培养机制。
（六）推动与开展内部审计信息化建设与应用。
（七）法律法规及本单位赋予的其他职责。

第二十四条 内部审计机构应依照有关法律法规、本制度规定和有关管理要求，围绕中央重大决策部署、国家政策措施和国资监管要求、昆药集团发展战略、本单位工作重心和管理重点开展内部审计工作。审计内容主要包括:
（一）境内外有关法律、法规的遵循情况。
（二）中央重大决策部署、国家政策措施、国资监管要求等的贯彻落实情况。
（三）内部规章制度、战略规划、重大决策以及年度商业计划、业绩合同等的执行情况。
（四）财务收支等管理信息的真实性和完整性、财务管控的有效性等情况。
（五）投资及并购项目情况。
（六）内部控制及风险管理情况。
（七）企业经济管理和效益情况。
（八）自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况。
（九）网络安全和信息化管理情况。
（十）境外机构、境外资产和境外经济活动情况。
（十一）企业文化建设和宣贯等情况。
（十二）领导干部履行经济责任和党风廉政建设情况。
（十三）审计发现问题的整改情况。
（十四）其他应关注事项。
第二十五条 根据昆药集团运营管理的实际情况，内部审计机构可对本单位及所属单位开展全面审计或专项审计。
第二十六条 内部审计机构可根据工作需要，在符合法律法规及有关监管法规要求的前提下，组织协调本单位职能线开展联合审计、交叉审计等。
第二十七条 内部审计机构应建立审计质量控制体系、确定审计标准等，对内部审计业务实施质量控制。
第四章 审计权限
第二十八条 内部审计机构和人员依照有关法律法规、本制度规定和管理要求独立开展审计工作，审计范围在合法合规的前提下不受约束或限制。昆药集团内部任何单位和个人不得拒绝、阻碍和干涉内部审计工作，不得打击、报复、陷害内部审计机构和人员。

第二十九条 内部审计机构和人员在履行审计职责时具有以下权限:
（一）要求被审计单位报送战略规划、重大决策、内部控制、风险管理、财务收支等有关的业务、管理等资料，包括电子数据和有关文档。
（二）检查被审计单位有关财务、会计资料，以及财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面的业务、管理等资料，并检查有关计算机系统、设备设施的安全性、可靠性、经济性等。
（三）现场监督盘点、查验被审计单位的实物资产、现金和重要单证，查看有关操作流程和工作场所等。
（四）就审计事项向被审计单位和昆药集团内部有关单位及个人进行调查和询问，取得有关证明材料。
（五）参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。
（六）参与研究制定有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议。
（七）提出纠正、处理违法违规行为、损失浪费行为的意见和改进管理、提高绩效的建议。
第三十条 内部审计机构对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，应及时向内部审计机构所在单位主要负责人报告，经其同意，可以作出临时制止决定。
第三十一条 内部审计机构对审计工作中出现的转移、隐匿、篡改、毁弃与审计事项有关的财务、会计资料以及与财务收支、经济活动有关的业务、管理等资料的行为，对转移、隐匿、故意毁损相关资产的行为，可以予以制止;必要时，经内部审计机构所在单位主要负责人批准，可以暂时封存。对封存的资料、资产，内部审计机构可以指定被审计单位负责保管，被审计单位不得损毁或者擅自转移。
第三十二条 内部审计机构在审计工作中，如发现涉嫌严重违纪、违反境内外法律法规或昆药集团有关制度规定的事项或线索，有权根据分层分级管理原则，移送昆药集团内部有关纪检监察等机构。
内部审计机构向纪检监察机构移送事项或线索，应结合其职能职责和管辖范围，按照突出重大决策部署、重点管理领域、重点事项、重点人员的原则进行，对于可能出现国有资产流失、资金转移和涉案人员出逃、销毁证据的事项或线索，应及时移送。
有关纪检监察机构应将处理结果书面通知办理移送的内部审计机构。
第三十三条 对于严格遵守法律法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，内部审计机构可向相