海安集团:容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行股票并在主板上市的财务报表及审计报告

审计报告
海安橡胶集团股份公司
容诚审字[2025]361Z0603号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4
6 母公司资产负债表 5
7 母公司利润表 6
8 母公司现金流量表 7
9 母公司所有者权益变动表 8
10 财务报表附注 9 – 168
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 号
幢 层 至
审 计 报 告
容诚审字[2025]361Z0603号
海安橡胶集团股份公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了海安橡胶集团股份公司（以下简称海安橡胶公司）财务报表，包
括 2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31
日的合并及母公司资产负债表，2025 年 1-6 月、2024 年度、2023 年度、2022 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变
动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了海安橡胶公司 2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月
31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年 1-6 月、2024 年
度、2023 年度、2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海安橡胶公司，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2025年1-6月、2024年度、2023年
度、2022年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认
相关会计期间：2025 年 1-6 月、2024 年度、2023 年度、2022 年度。
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、25 及附注五、36。
海安橡胶公司 2025 年 1-6 月、2024 年度、2023 年度、2022 年度合并口径营
业收入分别为 107,951.10 万元、229,989.30 万元、225,052.47 万元、150,829.91 万
元。由于收入是海安橡胶公司的关键业绩指标，从而存在海安橡胶公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，且为利润表重要组成项目，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性。
（2）了解销售模式和流程，核对销售合同的关键条款，评估海安橡胶公司采用的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
（3）对收入实施分析程序，包括与行业数据进行对比分析、财务数据与业务数据的对比分析。
（4）查询全国企业信用信息公示系统、调取公司主要客户的工商登记及变更资料，核查公司是否与主要客户存在关联关系，确认向该等客户销售产品的合理性。
（5）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、客户确认的签收单据/结算单、物流单、出口报关单、销售发票等信息，检查收入确认时点和计量金额是否正确。
（6）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证及访谈程序，结合期后
回款检查、期后是否存在销售退回或冲回的情形，核实销售收入的真实性及准确性。
（7）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性文件，评估收入是否确认在恰当的会计期间。
（二）应收账款预期信用损失计量
相关会计期间：2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、
2022 年 12 月 31 日。
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、10 及附注五、3。
截至 2025 年 6 月 30 日、2024 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年
12 月 31 日，海安橡胶公司应收账款账面余额分别为 83,938.52 万元、66,767.27 万
元、45,670.51 万元、37,635.68 万元，坏账准备分别为 5,130.99 万元、4,239.53 万
元、3,874.47 万元、3,401.07 万元，由于应收账款金额重大，应收账款预期信用损失的计量涉及管理层的重大判断和估计，我们将应收账款预期信用损失的计量识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款预期信用损失计量实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与应收账款预期信用损失计量的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性。
（2）检查分析管理层在预期信用损失模型中所使用的关键基础数据，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断、相关客户历史迁徙数据、信用风险变化情况以及前瞻性信息等，评价管理层确定应收账款的预期信用损失率是否合理，依据是否充分。
（3）分析资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期
坏账准备计提数和实际发生数，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
（4）选取样本，通过执行函证程序，检查期后回款情况，验证管理层对坏账准备计提的充分性。
（5）获取应收账款账龄分析表、坏账准备计提表，复核、验证其计算过程的正确性。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海安橡胶公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海安橡胶公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海安橡胶公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海安橡胶公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海安橡胶公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就海安橡胶公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为海安橡胶集团股份公司容诚审字[2025]361Z0603号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 许瑞生（项目合伙人）
中国注册会计师：
郑伟平
中国·北京 中国注册会计师：