美埃科技:内部审计管理制度

美埃（中国）环境科技股份有限公司
内部审计管理制度
第一章 总 则
第一条 为进一步规范美埃（中国）环境科技股份有限公司（以下简称“公
司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权
益，依据《审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内
部审计准则第 1101 号——内部审计基本准则》《上海证券交易所
上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》等有关法律、行政法
规、规章和规范性文件（以下简称“法律、法规”）的规定及《美
埃（中国）环境科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）
等公司规章制度的规定，并结合公司实际情况，制定本内部审计制
度（以下简称“本制度”）。
第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制
和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的
效率和效果等开展的一种评价活动。
内部审计的目的是建立公司内部的独立的评价职能，该职能目的是
检查和评价公司内部组织的经济活动。
内部审计的目标是帮助公司的各部门有效地履行各自的职责。内部
审计为各部门提供了与各项工作有关的分析、评价、建议、忠告和
信息。
内部审计目标包括以合理的成本促进有效的控制。
第三条 审计工作组的宗旨是：通过开展独立、客观的保证性与咨询性活动，
运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评
价，提高运作效率，帮助公司实现其目标。
第四条 内部审计的范围包括对公司内部控制系统的适当性和有效性，以及
在完成指定的任务过程中的工作效果所进行的检查和评价。
第五条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、高级管理人员及其他有关
人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一） 遵守国家法律、法规及其他相关规定；
（二） 提高公司经营的效率和效果；
（三） 保障公司资产的安全；
（四） 确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第六条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内
部控制制度应当经董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的
真实、准确、完整。
公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施。
审计负责人向董事会负责并报告工作。
第二章 审计机构及人员
第七条 公司设立董事会审计委员会，董事会制定《董事会审计委员会工作
细则》。审计委员会委员由三名不在公司担任高级管理人员的董事
组成，其中独立董事应过半数，且至少应有一名独立董事是会计专
业人士。审计委员会设召集人一名，由独立董事中会计专业人士担
任，并按照董事会制定的《董事会审计委员会工作细则》开展工作。
审计委员会在指导和监督审计工作组工作时，应当履行下列主要职
责：
（一） 监督及评估外部审计机构工作，提议聘请或者更换外部审
计机构；
（二） 监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协
调；
（三） 审核公司的财务信息及其披露；
（四） 监督及评估公司的内部控制；

（五） 行使《公司法》规定的监事会的职权；
（六） 负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的其他事项。
审计委员会应当就认为必须采取的措施或改善的事项向董事会报
告，并提出建议。
第八条 公司成立审计工作组，配备若干名专职审计人员从事内部审计工作。
审计工作组的负责人由审计委员会提名，董事会任免。
第九条 审计工作组是审计委员会的日常办事机构，依照本规定运用法律、
审计技术，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建
立和实施等情况进行检查监督，对公司各部门必要的审计项目进行
审计监督。审计工作组对董事会负责，向董事会报告工作。公司董
事会下设审计委员会，负责指导和监督审计工作组工作。
第十条 审计工作组应当保持独立性，向董事会负责，不得置于财务部的领
导之下，或者与财务部门合署办公。公司各内部机构或职能部门、
控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计工作组依
法履行职责，不得妨碍审计工作组的工作。
审计工作组从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规及内部
审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密，不得负
责公司的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。审计工作
组不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
第十一条 内部审计人员应当具备以下条件：
（一） 具备相应职业道德规范及专业知识；
（二） 善于沟通交流；
（三） 通晓会计原理及其操作技能；
（四） 熟悉内部审计准则、程序和技术；
（五） 掌握本企业的有关业务知识；
（六） 了解企业管理原则。
内部审计人员的自身素质包括：
（一） 对审计技术的熟练性与项目的熟练性；

（二） 有专门的审计学识、审计业务能力，熟悉本组织的经营活
动和内部控制；
（三） 并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。
内部审计人员的负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理
等工作背景。
第三章 职责和总体要求
第十二条 审计委员会在指导和监督审计工作组工作时，应当按照《董事会审
计委员会工作细则》第八条的规定履行相关职责。
第十三条 审计工作组应当履行以下主要职责：
（一） 对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响
的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的
有效性进行检查和评估；
（二） 对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响
的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映
的财务收支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和
完整性进行审计，包括但不限于财务报告等；
（三） 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键
环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存
在的舞弊行为；
（四） 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内
部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（五） 每一年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告；
（六） 对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题，督促相关责任
部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审
查，监督整改措施的落实情况，如发现内部控制存在重大
缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第十四条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信
息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第十五条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工
作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理
并归档。
审计工作组应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的规定，
建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相
关资料的保存时间。
第十六条 审计工作组对审计决定和结论如有异议，应及时向审计委员会提出
复审申请，审计委员会接到复审申请后立刻做出复审裁定，并指定
复审小组的人员构成；复审小组应立即进行复审，在复审中如发现
隐瞒或漏审、错审等情况，应重新做出审计结论；复审小组的复审
结论和决定为终审结论和决定。
第四章 具体实施
第十七条 董事会审计委员会应当督导审计工作组至少每半年对下列事项进
行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会：
（一） 公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍
生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资
等重大事件的实施情况；
（二） 公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、
实际控制人及其关联人资金往来情况；。
（三） 审计委员会应当根据审计工作组提交的内部审计报告及相
关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并
向董事会报告。
第十八条 审计工作组对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任
部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督
整改措施的落实情况。

审计工作组负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其
纳入年度内部审计工作计划。
第十九条 董事会或者审计委员会应根据公司内部审计工作报告及相关信息，
评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制自我评价报告。
董事会应在审议年度财务报告等事项的同时，对公司内部控制自我
评价报告形成决议。
第二十条 公司内部控制自我评价报告应包括下列内容：
（一） 董事会对内部控制评价报告真实性的声明；
（二） 内部控制评价工作的总体情况；