立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于江苏锡华新能源科技股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市的财务报告及审计报告(上会稿)(江苏锡华新能源科技股份有限公司)

江苏锡华新能源科技股份有限公司审计报告及财务报表
2022 年 1 月 1 至 2024 年 12 月 31
江苏锡华新能源科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 1 月 1 日 至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-4
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14
财务报表附注 1-133
审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZF10028 号
江苏锡华新能源科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江苏锡华新能源科技股份有限公司（以下简称锡华科
技）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日及 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度、2023 年度及
2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了锡华科技 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月
31日及2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度、2023 年度及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锡华科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2022 年度、2023
年度及 2024 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
2022 年度、2023 年度以及 2024 年度， 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
锡华科技营业收入分别为 （1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有
941,747,954.40 元、907,700,614.24 元 效性；
以及 954,780,998.14 元。由于营业收 （2）选取公司销售合同，识别销售合同中与商品控制权转移相关入是公司利润表的重要科目，是公司 的条款，评价公司的收入确认是否符合企业会计准则规定；
的主要利润来源，收入确认的真实性 （3）获取销售台账，选取样本，核对客户系统签收记录、到货签和准确性对公司利润的影响较大。因 收单据、双方对账单、客户领用记录、报关单、提单及其他支持性此，我们将公司收入确认作为关键审 文件，确认与会计记录是否一致；
计事项。关于收入确认的会计政策详 （4）检查核对公司记录的外销收入数据与电子口岸销售数据；
见“附注三、（二十四）”；关于营业收 （5）就资产负债表日前后记录的销售收入执行截止测试，以评价入披露见“附注五、（三十五）”。 收入是否被记录于恰当的会计期间；
（6）对报告期各期收入波动及毛利率波动进行分析性复核；
（7）查阅主要客户的工商资料，并对主要客户进行访谈，对报告
期主要客户执行函证程序，以确认各期收入金额的准确性；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列
报与披露。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
锡华科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估锡华科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督锡华科技的财务报告过程。

五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对锡华科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致锡华科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就锡华科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2022 年度、
2023 年度及 2024 年度的财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：俞伟英
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：卞加俊
中国 上海 二〇二五年二月二十六日
江苏锡华新能源科技股份有限公司
合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 2024.12.31 2023.12.31 2022.12.31
流动资产：
货币资金 （一） 224,199,372.81 222,768,164.71 161,921,763.07
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 （二） 1,418,859.34
衍生金融资产
应收票据 （三） 14,925,575.41 8,975,492.52 25,485,835.55
应收账款 （四） 257,113,874.77 196,788,937.60 186,395,504.97
应收款项融资 （五） 72,946,427.12 96,568,052.17 82,803,789.00
预付款项 （六） 6,353,991.87 6,310,735.40 5,872,741.97
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （七） 13,615.00 2,415,100.00 28,271.31
买入返售金融资产
存货 （八） 136,183,461.59 90,172,606.90 126,339,364.32
其中：数据资源
合同资产 （九） 74,539,841.81 76,705,219.67 59,327,459.08
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （十） 18,028,782.41 6,941,066.10 15,