方大新材:年度报告重大差错责任追究制度

证券代码：838163 证券简称：方大新材 公告编号：2025-072
河北方大新材料股份有限公司
年度报告重大差错责任追究制度
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、 审议及表决情况
河北方大新材料股份有限公司（以下简称“公司”）于 2025 年 7 月 28 日召开
第四届董事会第二次会议，审议通过了《关于制订、修订及废止公司部分内部管理制度的议案》之子议案 4.04：《关于修订<年度报告重大差错责任追究制度>的
议案》，表决结果：同意 9 票，反对 0 票，弃权 0 票。
本议案无需提交股东会审议。
二、 制度的主要内容，分章节列示：
河北方大新材料股份有限公司
年度报告重大差错责任追究制度
第一章 总则
第一条 为提高河北方大新材料股份有限公司（以下简称“公司”）年度报告信息披露的质量和透明度，增强年度报告信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，推进公司内控制度建设，加大对年度报告信息披露相关责任人员的问责机制，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《中华人民共和国会计法》（以下简称“《会计法》”）、《上市公司信息披露管理办法》《北京证券交易所股票上市规则》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定，结合公
司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称的年度报告重大差错责任追究制度是指年报信息披露工
作中有关人员不履行或不正确履行职责、义务以及其他个人原因，造成年报披露信息出现重大差错，并使投资者遭受可确认的重大损失、对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响的追究与处理制度。
第三条 本制度适用于公司控股股东及实际控制人、董事、高级管理人员、
财务负责人以及与年报信息披露有关的其他工作人员。
第四条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵
守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。
第五条 公司董事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人、持股 5%以上的股东、会计机构负责人、公司各部门负责人以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应按照本制度的规定追究其责任。
第六条 本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会
计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：
（一） 违反《公司法》《证券法》《会计法》和《企业会计准则》等国家
法律法规的规定，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；
（二） 违反中国证监会和北京证券交易所发布的有关业务规则等，使年报
信息披露发生重大差错或不良影响的；
（三） 违反《公司章程》、本制度以及公司其他内部控制制度，使年报信
息披露发生重大差错或造成不良影响的；
（四） 未按年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大差错
或造成不良影响的；
（五） 年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影
响的；

（六） 监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形以及其
他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的情形。
第七条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。公
司实施责任追究时，应遵循以下原则：
（一） 客观公正、实事求是原则；
（二） 有责必问、有错必究原则；
（三） 权利与义务相对等、过错与责任相对应原则；
（四） 追究责任与改进工作相结合原则。
第二章 重大差错的认定标准
第八条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：
（一） 涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总
额 10%以上，且绝对金额超过 1000 万元；
（二） 涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额
10%以上，且绝对金额超过 500 万元；
（三） 涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 10%
以上，且绝对金额超过 1000 万元；
（四） 涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 10%以
上，且绝对金额超过 500 万元；
（五） 会计差错金额直接影响盈亏性质；
（六） 经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的；
（七） 监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。
上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。
第九条 其他年报信息披露重大差错的认定标准如下：
（一） 会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标
准：
1. 公司主要会计政策、会计估计变更或会计差错更正事项未按规定披露的；
2. 主要税种及税率、税收优惠及其依据未按规定披露的；
3. 合并财务报表项目注释不充分完整的；
4. 公司合并财务报表范围信息披露不完整的；

5. 母公司财务报表主要项目注释遗漏的；
6. 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上或有事项未披露的；
7. 关联方及关联交易未按规定披露的。
（二） 其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：
1. 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大诉讼、仲裁，或者
可能影响公司正常运营的无形资产诉讼；
2. 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 1%以上的担保或对股东、实际控
制人或其关联人提供的任何担保；
3. 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大合同或对外投资、
收购及出售资产等交易；
4. 其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。
第十条 业绩预告存在重大差异的认定标准如下：
（一） 业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致，包括以
下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。
（二） 业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动
幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20%以上。
第十一条 业绩快报存在重大差异的认定标准如下：
业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到 20%以上的，认定为业绩快报存在重大差异。
第三章 追究责任的形式和程序
第十二条 年报信息披露出现重大差错的情况，公司应当追究相关人员的责
任。年报信息披露重大差错责任分为直接责任和领导责任。
第十三条 年报编制过程中各部门、各子公司及分支机构应按其职责对其提
供资料的真实性、准确性、完整性和及时性承担直接责任，各机构负责人对分管范围内各部门提供资料进行审核，并承担相应的领导责任。
第十四条 追究责任的形式：
（一） 责令改正并作检讨；

（二） 通报批评；
（三） 调离岗位、停职、降职、撤职；
（四） 赔偿损失；
（五） 解除劳动合同。
对责任人追究责任，可视情节轻重采取上述一种或同时采取数种形式。
第十五条 对于年度报告编制与披露过程中出现的重大差错，董事会视情节
轻重采取经济处罚、行政处罚等形式追究相关人员责任；对于由于个人主观因素造成的情节恶劣、后果严重、影响重大的年报重大差错情况，公司保留追究其法律责任的权利。
第十六条 公司董事、高级管理人员、各分管部门负责人出现责任追究的范
围事件时，公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视事件情节进行具体确定。
第四章 重大差错认定和责任追究程序
第十七条 当财务报告存在重大会计差错需要更正、其他年报信息披露存在
重大错误或重大遗漏时，公司董事会秘书应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定相关处理方案，逐级上报董事会批准。若涉及信息披露负责人的，由董事长指定一名董事负责。
第十八条 公司董事会对责任人作出处理决定前，应听取责任人的意见，保
障其陈述和申辩的权利。
第十九条 公司对以前年度已公布的年度财务报告进行更正，需要聘请符合
《证券法》规定的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。
第二十条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信
息披露，应遵照北京证券交易所的相关规定执行。
第二十一条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行
补充和更正公告。
第五章 附则
第二十二条 季度报告、半年度报告以及其他方面文件的信息披露出现重大
差错的责任追究参照本制度规定执行。
第二十三条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及
本公司章程的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范性文件以及本公司章程的规定为准。
第二十四条 本制度由公司董事会负责制定、修改和解释。
第二十五条 本制度自公司董事会批准之日起实施，修改时亦同。
河北方大新材料股份有限公司
董事会
2025 年 7 月 29 日