*ST太和:希格玛会计师事务所关于对上海太和水科技发展股份有限公司2024年年报的监管工作函问的专项说明

关于对上海太和水科技发展股份有限公司
2024 年年报监管工作函的专项说明

目录

一、监管工作函回复......（1-36）
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
XigemaCpas(SpecialGeneralPartnership)
关于对上海太和水科技发展股份有限公司
2024 年年度报告监管工作函的专项说明
上海证券交易所：
贵所《关于对上海太和水科技发展股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函〔2025〕第 0868 号，以下简称“监管工作函”）已收悉，希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）作为上海太和水科技发展股份有限公司（以下简称“太和水”或“公司”）2024 年度财务报表审计机构，对监管工作函中需要会计师发表意见的相关财务问题进行了核查，现将核查情况和意见回复如下：（注：本回复下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币元）
问题一、关于营业收入结算扣减。年报及相关公告显示，公司生态保护和环境治理行业营业收入为 6,093.97 万元，同比减少 63.28%，毛利率为-31.48%，去年同期毛利率为 3.66%。公司表示，业绩下滑原因之一为公司为加速回款，对部分项目收入进行结算扣减，并对未结算的项目进行全面检查和评估，调减部分未结算项目的收入，但未披露具体扣减金额。
请公司补充披露：（1）2024 年对未结算项目进行营业收入扣减的具体情况，包括项目名称、扣减金额、对应合同金额及以前年度确认的收入、成本金额、项目竣工时间；（2）说明对上述合同金额调减的原因，以及本年度新增对未结算项目进行扣减的原因及合理性；（3）结合前述问题，说明扣减金额在 2024 年度确认的依据是否充分，相关项目前期营业收入确认金额是否准确，是否符合《企业会计准则》的规定。
请年审会计师发表意见。

一、公司回复
（一）2024 年对未结算项目进行营业收入扣减的具体情况，包括项目名称、扣减金额、对应合同金额及以前年度确认的收入、成本金额、项目竣工时间；
项目名称 合同金额 竣工时间 预计结算金 以前年度 以前年度 扣减收入
(含税) 额（不含税） 确认收入 确认成本
青浦区徐泾等镇 2019 年中小河道整治工程水生态修复专业分包 1,200.00 2019-12-31 939.05 1,100.92 246.06 161.87
江西抚州崇仁县乐丰水库水质恶化防治工程 339.26 2020-11-19 266.83 311.25 187.71 44.41
盘溪河流域水环境综合整治工程非示范段水生态修复项目 787.49 2021-12-17 683.49 722.47 258.41 38.98
天长市铜龙河整治工程 958.50 2022-12-13 520.74 668.79 276.98 148.05
明光市九道湾湿地公园生态修复 2,380.71 2023-3-16 1,932.11 2,184.14 1,137.48 252.03
合肥市包河区张生圩水质提升项目 381.20 2023-8-10 311.93 349.72 219.97 37.80
四川省成都市郫都区香草湖项目水生态 330.02 2024-5-22 278.53 24.24
太平新城妥睦田园综合体配套工程项目施工 750.61 2024-2-20 633.54 434.15 288.43 55.09
丹阳沃特污水处理厂尾水湿地环保生态净化工程 206.20 2024-5-19 184.00 4.39
嘉州城市森林公园提升项目湿地打造水体治理项目 230.00 2024-4-18 194.13 45.05 21.91 16.88
肥西县丰乐河生态清洁流域建设先期工程专业分包项目（注 1） 848.42 2024 年 9 月 558.55 437.40 255.45 38.45
四川成都九道堰河流域水生态综合治理示范段工程（河道） 2,104.03 2024-1-30 1,775.88 1,810.13 841.34 95.16
合计 10,516.44 8,278.78 8,064.02 3,733.78 917.35
注 1：肥西县丰乐河生态清洁流域建设先期工程专业分包项目合同金额 848.41 万元，合同约定下浮率为 22.00%，下浮后金额为 661.77 万元。
（二）说明对上述合同金额调减的原因，以及本年度新增对未结算项目进行扣减的原因及合理性；
2024 年度未结算项目收入扣减，主要是受水环境生态建设市场环境影响，公司结合项目现状及在 2024 年度与业主方（项目方）沟通中获取的最新相关信息，重新核查编制预决算金额，根据重新编制的预决算金额确认调减原收入确认金额。水环境生态建设业务建设中公司暂按合同价格和履约进度确认收入，竣工后按照审计局、第三方审计机构审定价格或业主方（项目方）审定的结算金额确认双方最终竣工结算金额。近几年，水环境生态建设市场逐渐不景气，水生态环境建设项目在验收审计过程中存在竣工结算审减的现象。已竣工项目的竣工结算进度也有所放缓，也导致了项目回款周期变长。在此现实状况下，对于当下已竣工尚未完成竣工结算的项目，2024 年公司结合市场环境和具体项目现状，同时为了尽早收回项目款，积极与业主方（项目方）沟通，推动竣工结算进展，及时根据沟通中获取的最新信息重新调整编制预决算金额后再报与业主方审核，在竣工结算金额出具前，以经沟通重新编制的预决算金额作为最佳估计数调整收入，符合谨慎性要求和行业惯例。主要涉及的项目有：
1、以前年度已完工尚未完成最终结算涉及调整收入的项目有：
（1）青浦区徐泾等镇 2019 年中小河道整治工程水生态修复专业分包（以下简称“中小河道整治项目”）
中小河道整治项目合同金额 1,200.00 万元（含税价），于 2019 年 3 月 18
日开工，2019 年 12 月 31 日完工。自从项目完工后，项目负责人积极与发包方
保持沟通，2024 年度在与发包方沟通时获知竣工结算存在总包管理费、审计费和其他分摊二类费用扣减项，及时反馈至公司工程部，公司工程部根据此事项重新调整编制预决算金额为 1,023.56 万元（含税价），因此公司在 2024 年度根据最新的预决算金额扣减收入 161.87 万元（不含税价）。
（2）江西抚州崇仁县乐丰水库水质恶化防治工程（以下简称“乐丰水库项目”）
乐丰水库项目合同金额 339.26 万元（含税价），于 2020 年 3 月 2 日开工，
2020 年 11 月 19 日竣工验收。项目竣工结算时间跨度长，项目负责人积极与委
托方崇仁县水利局沟通推动竣工结算进程，2024 年度在与委托方沟通过程中获知其认为部分程序存在瑕疵，预计会扣减部分工程款，由于该合同为固定综合
价确定，只能通过扣减部分施工面积降低竣工结算金额。公司工程部重新梳理统计该项目施工面积，根据最新统计的工程量面积调整预决算金额为 290.85 万元（含税价），因此公司在 2024 年度根据最新的预决算金额扣减收入 44.41 万元（不含税价）。
（3）盘溪河流域水环境综合整治工程非示范段水生态修复项目（以下简称“盘溪河项目”）
盘溪河项目合同金额 787.49 万元（含税价），于 2020 年 11 月 15 日开工，
2021 年 12 月 17 日完工，2022 年 9 月 15 日移交业主方。项目移交后项目负责
人积极与总包方联系，沟通项目竣工结算事项，在最新沟通中获知项目未完成竣工结算系双方因补水费存在争议，总包方要求代扣代缴补水费。公司工程部获知争议事项后据此重新编制预决算金额为 745.00 万元（含税价），因此公司在 2024 年度根据最新的预决算金额扣减收入 38.98 万元（不含税价）。
（4）天长市铜龙河整治工程（以下简称“铜龙河项目”）
铜龙河项目于 2022 年 12 月 13 日竣工验收。公司作为分包方，自项目竣工
验收后，积极与承包方保持沟通，推动项目竣工结算。报告期内项目正在办理竣工结算中，根据与承包方沟通中获得的最新信息，业主方资金压力较大，竣工结算审核时会扣减部分工程款。合同为固定综合单价合同，由于该合同单价不予调整，竣工结算时业主方会通过扣减部分工程量降低竣工结算金额。公司工程部获知此情况后重新梳理统计该项目施工工程量，根据最新统计的工程量调整编制预决算金额为 567.61 万元（含税价），因此公司在 2024 年度根据最新的预决算金额扣减收入 148.05 万元（不含税价）。
（5）明光市九道湾湿地公园生态修复（以下简称“九道湾项目”）
九道湾项目合同金额 2,380.71 万元（含税价），于 2022 年 10 月 8 日开工，
2023 年 3 月 16 日竣工，项目自竣工后，项目负责人积极与发包方沟通结算事
项。报告期内项目正在办理竣工结算中，根据与发包方沟通中获得的最新信息，发包方资金压力较大，竣工结算审核时会扣减部分工程款。由于该合同为固定单价合同，单价固定不变，竣工结算时发包方会通过扣减部分工程量降低竣工结算金额，公司工程部获知此情况后重新梳理统计该项目施工工程量，根据最
新统计的工程量调整编制预决算金额为 2,106.00 万元（含税价），因此公司在2024 年度根据最新的预决算金额扣减收入 252.03 万元（不含税价）。
（6）合肥市包河区张生圩水质提升项目（以下简称“张生圩”项目）
张生圩项目合同金额 381.20 万元（含税价），于 2023 年 5 月 5 日开工，2023
年 8 月 10 日竣工。项目正在办理竣工结算中，自进入竣工结算进程，项目负责人积极与发包方保持沟通，2024 年度在与发包方沟通时获知因工期和安全文明施工费争议将在竣工结算时扣减部分工程款，公司工程部获