奥浦迈:立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海奥浦迈生物科技股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函的回复

立信会计师事务所（特殊普通合伙）
关于上海奥浦迈生物科技股份有限公司
2024 年年度报告的信息披露监管问询函的回复
信会师函字[2025]第 ZA262 号
上海证券交易所：
贵所于2025年6月6日出具的《关于上海奥浦迈生物科技股份有限公司2024年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2025】0240号）（以下简称“问询函”）已收悉。立信会计师事务所（特殊普通合伙（）以下简称“我们”、“会计师”或“年审会计师”）作为上海奥浦迈生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“奥浦迈”）2024年度年审会计师，对问询函中需要会计师说明的问题进行了认真核查，现回复如下：
（注：如无特别说明，本回复所使用的名词释义与奥浦迈2024年年报一致；回复数值若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。鉴于部分信息涉及公司商业敏感信息，因此针对该部分内容进行豁免披露。）
问题一、关于营业收入和毛利率。公司 2024 年实现营业收入 2.97 亿元，同
比增长 22.26%。分业务看，CHO 培养基、293 培养基、其他产品营业收入同比变化幅度分别为 49.02%、-22.35%和 74.27%；CDMO 服务营业收入同比下降25.66%，毛利率为-25.29%，同比减少 58.66 个百分点。分区域看，公司境外、境内收入同比变化幅度分别为 144.01%、-0.81%；境外、境内毛利率分别为66.30%、46.97%，分别较上年增加 2.68 个百分点、减少 11.13 个百分点。
请公司：（1）区分境内境外，按应用领域列示各类型产品近两年的销售收入、销量、价格及其同比变化，结合下游客户需求变化进行量价分析，说明各类产品收入变化的原因，分析收入变化趋势与同行业可比公司是否一致；（2）列示近两年境外业务前五大客户名称、销售金额及其同比变化、销售内容、与客户累计合作年限，结合客户结构变化分析境外业务大幅增长的原因；（3）补充各类产品料、工、费成本金额及其同比变化，说明境内业务毛利率大幅下滑且远低于境外业务的原因；（4）列示近两年CDMO业务中里程碑合约和单项合约的订单规模、各期确认收入金额及其同比变化，列示近两年CDMO业务前五大客户名称、收入及同比变化情况；（5）结合CDMO下游客户研发进展和近年来的订单变化情况，说明CDMO业务收入持续下滑、2024年毛利率为负的原因。
一、公司回复
（一）区分境内境外，按应用领域列示各类型产品近两年的销售收入、销量、价格及其同比变化，结合下游客户需求变化进行量价分析，说明各类产品收入变化的原因，分析收入变化趋势与同行业可比公司是否一致。
1、区分境内境外，按应用领域列示各类型产品近两年的销售收入
2023年度和2024年度，公司按应用领域区分境内外各类型产品销售收入情况如下：

单位：万元、%
业务类型 区域 2024 年度 2023 年度 变动
销售收入 占比 销售收入 占比
CDMO业 境内 4,720.54 15.88 6,595.04 27.13 -28.42
服务 务 境外 510.28 1.72 474.86 1.95 7.46
收入
其他服务 境内 24.74 0.08 - - -
服务收入小计 5,255.56 17.68 7,069.90 29.08 -25.66
CHO 境内 12,605.31 42.41 9,476.85 38.98 33.01
培养基 境外 7,287.62 24.52 2,740.27 11.27 165.95
293 境内 1,727.99 5.81 2,237.17 9.20 -22.76
产品 培养基 境外 24.22 0.08 19.26 0.08 25.75
收入 其他 境内 1,153.16 3.88 956.71 3.94 20.53
产品 境外 1,623.75 5.46 636.72 2.62 155.02
配方转 境内 - - 1,132.08 4.66 -100.00
让收入
产品收入小计 24,422.05 82.16 17,199.06 70.74 42.00
其他业务收入 境内 46.61 0.16 43.43 0.18 7.32
——租赁收入
营业收入合计 29,724.22 100.00 24,312.40 100.00 22.26
（1）服务收入
公司服务收入主要为项目制的CDMO业务，具有定制化、执行周期长等特点，其中90%以上收入来源于境内，近两年境外收入金额较小且保持稳定。
2024年度，公司服务业务相较2023年度下降25.66%，主要系受行业景气度影响，全球生物医药行业融资环境趋紧，部分Biotech公司的研发项目因资金问题暂停或取消，导致市场整体CDMO订单减少。公司CDMO业务的订单增长速度和项目执行进度不及预期，影响了收入表现。

①CDMO客户数量和平均单个客户销售额如下：
单位：个、万元
2024 年度
销售规模 10 万元 10 万元至 100 万元至 500 万元 合计
以下 100 万元 500 万元 以上
客户数量 29 12 7 3 51
收入金额合计 98.71 535.85 1,995.82 2,600.45 5,230.82
平均单个客户 3.40 44.65 285.12 866.82 102.57
销售额
2023 年度
销售规模 10 万元 10 万元至 100 万元至 500 万元 合计
以下 100 万元 500 万元 以上
客户数量 22 15 7 5 49
收入金额合计 62.82 534.61 1,387.98 5,084.50 7,069.90
平均单个客户 2.86 35.64 198.28 1,016.90 144.28
销售额
从客户数量和平均单个客户销售额上看，2024年相较2023年呈现以下趋势：客户总体数量虽然保持稳定，但增加的客户数量集中在金额较小的如细胞株构建、质量分析等业务，涉及到上游工艺或中试生产等大金额订单的客户数量降低，尤其500万元以上客户数量和相应收入金额大幅降低，造成了整体CDMO业务收入的下滑。这也反映出由于行业景气度在2024年进一步下降的情况下，公司CDMO涉及到的CMC业务订单金额的整体下降以及相应客户数量的降低。
②公司CDMO项目数量和金额占比分布情况如下：
单位：个、万元
2024 年度
销售规模 10 万元 10 万元至 100 万元至 500 万元 合计
以下 100 万元 500 万元 以上
项目数量 37 18 12 1 68
收入金额合计 120.89 667.83 3,184.90 1,257.20 5,230.82
平均单个项目 3.27 37.10 265.41 1,257.20 76.92
销售额

2023 年度
销售规模 10 万 10 万元至 100 万元至 500 万元 合计
元以下 100 万元 500 万元 以上
项目数量 31 21 13 3 68
收入金额合计 103.71 848.70 3,182.54 2,934.95 7,069.90
平均单个项目 3.35 40.41 244.81 978.32 103.97
销售额
注：由于 CDMO 项目完成周期较长，项目跨年度交付并确认收入的情况较多，因此以上统计数据为于当年产生收入的项目数量，实际以合同口径统计的项目数量小于以上披露数字。部分客户同时开展多个项目，合并后金额大于单个项目，因此 500 万元以上的项目数量小于客户数量。项目在不同年份内达成的里程碑节点存在差异，造成销售规模 100 万元以上的平均单个项目销售额较上年有所上升，而非项目整体单价的实质性增长。
从执行项目的数量和金额来看，2024年相较2023年，整体项目数量相同，但结构变化明显，其中10万元以下的项目数量有所上升，10万元以上区间的订单项目数量均不同程度下降，其中500万元以上项目数量在2024年仅有1单，这也反映出在行业景气度下滑的情况下，客户对于将项目推动至临床中后