金橙子:《会计师事务所选聘制度》

北京金橙子科技股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为规范北京金橙子科技股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续
聘、改聘，下同）会计师事务所行为，切实维护公司及股东利益，提
高审计工作和财务信息的质量，依据《中华人民共和国公司法》《中
华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理
办法》《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上海证券交易所科创
板上市公司自律监管指引第 1 号——规范运作》及《北京金橙子科技
股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等有关规定，结合公
司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，聘
任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告的行
为。聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计
业务的，公司管理层视重要性程度可参照本制度执行。
第三条 公司聘用或解聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称
“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东会决定。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东会审议前，向公
司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证券监督
管理委员会（以下简称“中国证监会”）规定的开展证券期货相关业
务所需的执业资格；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控
制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师及项目执行团
队；
（五）认真执行国家有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，
具有良好的社会声誉和执业质量记录；改聘会计师事务所，新聘请的
会计师事务所最近三年应未受到与证券期货业务相关的行政处罚；
（六）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计师
近三年应未因证券期货违法执业受到监管机构的行政处罚；

（七）符合国家法律、法规、规章或规范性文件以及中国证监会和证
券交易所规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
（一）审计委员会；
（二）二分之一以上独立董事或三分之一以上董事。
第七条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责：
（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关
内部控制制度；
（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决
定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情
况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会计师
事务所的其他事项。
第八条 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、单一
选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障
选聘工作公平、公正进行。
（一）竞争性谈判：邀请两家以上会计师事务所就服务内容、服务条
件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的
会计师事务所；
（二）公开招标：以公开招标的方式邀请具备规定资质条件的会计师
事务所参加公开竞聘；
（三）邀请招标：邀请两个以上具备规定资质条件的会计师事务所参
加竞聘；
（四）单一选聘：邀请某个具备规定资质条件的会计师事务所进行商
谈、参加选聘。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过
公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信
息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发
布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充
足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制
或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定
制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计
师事务所和审计费用。
第九条 选聘会计师事务所的一般程序如下：
（一）公司证券部就选聘会计师事务所开展前期准备、调查、资料整
理等工作，形成选聘会计师事务所的相关文件；
（二）公司将拟选聘会计师事务所报送审计委员会进行审议；
（三）审计委员会审核通过后，将拟聘会计师事务所的有关议案报请
董事会审议；
（四）董事会审议通过后报股东会批准并及时履行信息披露义务；
（五）股东会审议通过后，公司与会计师事务所签订审计业务约定书，
聘期一年，到期可以续聘。
第十条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开
信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方
式调查拟选聘会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时可以要求
拟选聘的会计师事务所现场陈述。
第十一条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应聘
文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师
事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其
他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的
得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报
价的分值权重应不高于 15%。
第十二条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制
度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目
质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
第十三条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的
所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列
公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）
×审计费用报价要素所占权重分值。
第十四条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当
在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十五条 聘任期内，公司、会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均
工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审
计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求
在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和
变化原因。
第十六条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。董
事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东会审议。董事会
不得在股东会决定前委任会计师事务所。受聘的会计师事务所应当按
照审计业务约定书的规定履行义务，在规定时间内完成审计业务，出
具审计报告，不得转包或者分包给其他会计师事务所。
第十七条 审计委员会在选聘下一年度会计师事务所时，应对会计师事务所本年
度审计工作完成情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会
达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东会审议；形成否定
性意见的，应改聘会计师事务所。
第十八条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满五年
的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字
注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务
的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计
项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字
注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的
期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当
合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票
或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行
审计业务的期限不得超过两年。
第十九条 为保持审计工作的连续性和保证审计工作质量，对符合公司选聘要求
的会计师事务所进行续聘，可不采用公开选聘的方式进行，即续聘可
以不执行相关招标程序，由审计委员会评价并审核通过后，经董事会、
股东会审议批准后对会计师事务所进行续聘，但法律法规、中国证监
会或上海证券交易所另有规定的除外。
第四章 解聘、改聘会计师事务所程序
第二十条 当出现以下情形时，公司应当改聘会计师事务所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
（二）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年报
信息；
（三）会计师