航天宏图:2024年度审计报告

航天宏图信息技术股份有限公司
二〇二四年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-7
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-144
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2025）第 110A020263 号
航天宏图信息技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了航天宏图信息技术股份有限公司（以下简称航天宏图公司）财务报表，包括 2024年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了航天宏图公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于航天宏图公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认的真实性和截止性
相关信息披露详见财务报表附注三、25 和附注五、45。
1、事项描述

航天宏图公司是遥感和北斗导航卫星应用服务商，基于自主研发的卫星应用基础软件平台和行业应用插件，为政府、部队、企事业单位等客户提供系统设计开发、数据分析应用服务和自有软件销售。2024 年度，航天宏图公司主营业务收入为 157,527.13 万元。考虑到收入对航天宏图公司财务报表存在重大影响且作为关键业务考核指标之一，收入确认时点可能存在时间性差异，我们将收入确认的真实性和截止性识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认的真实性和截止性执行的审计程序主要包括：
（1）与管理层沟通，了解年度行业形势、毛利率下降以及业绩下滑原因，结合宏观经济背景分析业绩下滑程度、性质；了解管理层对公司未来的预期及依据，关注未来影响。
（2）了解、评价公司管理层与收入、成本确认和计量有关的业务流程、内部控制并测试关键控制运行的有效性。
（3）检查销售合同的相关关键条款及验收依据；根据收入五步法分析公司的收入确认是否符合准则的要求，并对比分析同行业上市公司的会计政策。
（4）对重要项目的收入确认进行检查。检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、验收证明。同时，检查通过招投标获取的重大项目的中标信息等。检查销售合同是否真实有效，交易是否经过合同各方的审批。通过企业工商信息网站查询重要新增客户的相关信息，了解客户规模，与合同相关信息进行比对，核实客户真实性。
（5）针对客户性质为民营企业的重要项目，查询客商工商信息，比较注册资本、合同金额、经营情况与销售合同内容是否相关、了解项目取得方式、项目回款情况等。
（6）对交易金额重大、新增或异常的客户执行往来及交易函证、走访等程序，核实合同的真实性、金额的准确性，核查存在合同主要条款或业务、交易模式及信用期的改变情况。
（7）针对资产负债表日后收入，核对相关支持性文件，进行截止性测试，以评价收入是否在恰当的会计期间。

（二）存货可变现净值
相关信息披露详见财务报表附注三、13 和附注五、6。
1、事项说明
截至 2024 年 12 月 31 日，存货的账面余额为 181,057.53 万元，其中：合
同履约成本 178,037.19 万元，跌价准备为 92,506.83 万元，存货账面价值为人民币 88,550.70 万元，存货账面价值占账面总资产的比例为 18.55%。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，管理层按照单个履约义务成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上根据合同约定售价、相同或类似业务的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至交付时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。鉴于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备的计提执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评价管理层与存货跌价准备计提确认有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制运行的有效性。
（2）针对重要项目访谈管理层及项目实施人员，了解项目实施背景及实施情况、分析是否存在减值风险、了解存货项目产生跌价的原因。
（3）对存货进行减值测试，检查重要项目售前立项申请单、对比项目预计总成本及预计签约金额，检查项目是否存在减值迹象。
（4）了解存货项目签约情况，了解存货项目尚未签约的原因，并分析减值准备计提是否充分。
（5）复核了财务报表附注中对存货跌价准备的计提及相关会计政策、会计估计的披露是否充分、恰当。
（三）应收账款坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三、11、33 和附注五、3。
1、事项描述
截至 2024年 12月 31日，航天宏图公司应收账款余额为 241,274.85 万元，
坏账准备金额为 64,287.93 万元，应收账款账面价值占资产总额比重为 37.08%。
由于应收账款金额重大，且在评估预期信用损失时，管理层需要做出重大判断和估计，考虑所有合理且有依据的信息，包括客户历史还款情况、信用状况、行业情况及前瞻性信息，因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款坏账准备的计提执行的审计程序主要包括：
（1）了解、评价了管理层与应收账款坏账准备计提、预期信用损失确认有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制运行的有效性。
（2）分析、评价了与预期信用损失确定相关的会计政策和估计的合理性，包括确定应收账款组合划分的依据、单项计提坏账准备的判断、历史信用损失经验、当期的组合预期信用损失率及前瞻性信息的确定等，并对比分析同行业上市公司应收账款坏账准备计提政策，评价管理层将应收账款划分为若干组合进行减值评估的方法和计算的恰当性。
（3）选取样本，复核了管理层编制的应收账款账龄分析表的准确性。
（4）通过考虑历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用和市场条件等因素，复核当期预期信用损失率的准确性。
（5）对于单项计提坏账准备的应收账款，判断识别出的已发生信用减值迹象的项目及客观证据是否适当，并独立测试其可收回金额，检查相关的客观证据，包括期后收款记录、客户的信用历史、经营情况和还款能力等。
（6）复核了财务报表附注中对应收账款坏账准备的计提及相关会计政策、会计估计的披露是否充分、恰当。
四、其他信息
航天宏图公司管理层对其他信息负责。其他信息包括航天宏图公司 2024
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
航天宏图公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估航天宏图公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算航天宏图公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督航天宏图公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能