南京商旅:南京商旅2024年度审计报告

南京商贸旅游股份有限公司
2024年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
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目 录
一、审计报告
二、审计报告附送
1. 合并资产负债表
2. 合并利润表
3. 合并现金流量表
4. 合并股东权益变动表
5. 母公司资产负债表
6. 母公司利润表
7. 母公司现金流量表
8. 母公司股东权益变动表
9. 财务报表附注
三、审计报告附件
1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证复 印件
4. 注册会计师执业证书复印件

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
地 址 （ l o c a t i o n ） ： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O B 座 2 0 层
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审 计 报 告
中兴华审字（2025）第 020489 号
南京商贸旅游股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南京商贸旅游股份有限公司（以下简称“南京商旅”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了南京商旅2024 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及2024 年度合并
及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南京商旅，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
参阅南京商旅 2024 年度财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”25、收入及附注五“合并财务报表项目注释”42、营业收入和营业成本。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
南京商旅的收入主要由旅游服务收入、零售百货业务收入、贸易业务收入和照明销售收入构成。2024 年度南京商旅营业收入 77,641.24 万元，由于收入是南京商旅的经营和考核的关键业绩指标，对财务报表影响至关重要，因此，我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）从交易记录中选取样本，核对其销售合同、出库单、发票、签收确认记录等支持性文件，评价相关收入确认的真实性、准确性、完整性；
对于贸易业务收入，我们选取样本，核对其销售合同、出库单、签收单等支持性文件，对出口业务补充获取报关单、提货单等支持性文件，并获取相关海关统计数据进行核对；
对于零售百货业务收入，检查销售合同，了解合同主要条款，对公司在交易中的身份进行判断，评价收入确认方法是否恰当；我们从业务信息系统中获取相关商品销售收入等数据，与财务记录进行核对；
对于游览服务业务收入，我们获取票务系统数据，与财务系统确认的收入数据进行核对，并检查资金流水等数据，确认收入的真实性、准确性；
对于旅行社旅游服务业务收入，检查销售合同，了解合同主要条款，对公司在提供旅游服务的过程中的身份进行判断，以评价收入确认方法是否恰当；我们从业务信息系统中获取了旅游服务业务收入数据，与财务记录进行核对；
（3）按月度、产品等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
（5）对主要客户的本期交易额进行函证，并对函证进行全过程控制；
（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
南京商旅管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括南京
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
商旅 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南京商旅的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南京商旅、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南京商旅的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南京商旅持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南京商旅不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就南京商旅中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

南京商贸旅游股份有限公司
2024 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
1、 公司注册地、组织形式和总部地址
企业注册地：江苏省南京市
组织形式：股份有限公司
总部地址：南京市秦淮区小心桥东街18号
南京商贸旅游股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”），前身为南京纺织品进出口股份有限公司，于2001年3月6日在上海证券交易所上市，统一社会信用代码为913201001349674289。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2024年12月31日，公司总股本为31,059.3879万股，注册资本为31,059.3879万元。目前公司主要业务为旅游和商贸业务。
2、 公司实际从事的主要经营活动
业务主要涉及商业贸易和旅游两大板块。公司贸易业务包括进出口贸易和国内贸易，主要通过子公司南京南纺进出口有限公司开展。零售百货业务主要通过子公司南京南商商业运营管理有限责任公司开展，分为自营模式、联营模式及租赁模式。旅游服务业务主要通过子公司南京秦淮风光旅游股份有限公司（以下简称“秦淮风光”）、南旅海外国际旅行社(江苏)有限公司（以下简称“南旅海外”）开展，秦淮风光主要业务为依托南京夫子庙-秦淮风光带景区的优质旅游资源，向游客提供内秦淮河水域的水上游船观光游览服务，船票收入为主要收入来源；南旅海外主要业务为出境旅游业务，主要经营模式为通过整合出境旅游的产业链要素资源，形成产品向B端同业旅行社、OTA平台或C端客户销售。
3、 财务报告的批准报出
本财务报表业经本公司董事会于2025年4月27日决议批准报出。
二、财