金财互联:2024年年度审计报告

金财互联控股股份有限公司
2024 年度
合并财务报表及审计报告

审 计 报 告
众会字(2025)第 00088 号
金财互联控股股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了金财互联控股股份有限公司（以下简称“金财互联”）财务报表，包括 2024 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金财互联2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金财互联，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入的确认和计量
1、事项描述：
2024 年度，金财互联合并营业收入为 1,265,731,054.02 元，来源于热处理业务的营业收入为
890,701,292.30 元，占全部营业收入的比例为 70.37%；其中来源于数字化业务的营业收入为375,029,761.72 元，占全部营业收入的比例为 29.63%。公司收入确认政策如财务报表附注 3.30 所描述，可能存在收入确认的相关风险，因此我们将收入的确认和计量作为关键审计事项。
2、审计应对：
我们针对收入的确认和计量执行的审计程序包括但不限于：
（1）通过审阅销售合同与管理层的访谈，了解和评估公司的收入确认政策。
（2）向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险。

（3）了解并测试了与收入相关的内部控制，确定其可依赖。
（4）对收入按类别执行包含但不限于以下审计程序：
财税云服务：抽取主要合同，核查结算单、发票金额与合同、销售记录是否一致。
技术服务及产品开发服务：抽查服务合同，查阅技术服务期限和软件开发验收进度报告，核查与收入确认金额是否匹配。
系统集成服务：抽取主要服务客户，检查销售合同；关注销售货物与客户经营范围是否一致；销售金额与客户支付能力是否匹配；是否取得客户盖章确认的验收单；核查出库单、验收单、发运时间与销售记录是否一致。
热处理设备及加工：抽取主要客户，检查销售合同；是否取得客户盖章确认的终验收单；核查出库单、验收单、发运时间与销售记录是否一致。
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试。
（6）函证主要客户，甄别报告期内主要客户是否真实存在、销售业务是否真实发生，关注销售收入是否与客户规模匹配、是否存在销售异常，核实期末应收款项的真实性。
（7）结合应收账款函证程序，对主要客户的款项收取情况及期后回款情况进行检查，核对收款单据上填写的付款人是否与确认销售收入的客户相匹配，核查公司是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的情况。
四、其他信息
金财互联管理层对其他信息负责。其他信息包括金财互联 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
金财互联管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金财互联的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金财互联、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金财互联的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金财互联持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金财互联不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就金财互联中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页无正文）
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人） 郑 珮
中国注册会计师 刘樱珂
中国 上海 2025 年 4 月 24 日
2024年12月31日合并资产负债表
(金额单位为人民币元)
资 产 附注 2024年12月31日 2023年12月31日
流动资产
货币资金 5.1 305,606,698.89 449,040,178.92
交易性金融资产 5.2 24,561,150.31 36,410,219.37
衍生金融工具
应收票据 5.3 57,326,892.39 49,117,897.87
应收账款 5.4 235,473,756.22 265,684,389.94
应收款项融资 5.6 35,340,185.92 67,258,775.06
预付款项 5.7 17,671,358.63 42,699,211.44
其他应收款 5.8 4,252,090.95 55,649,894.80
其中：应收利息
应收股利
存货 5.9 334,277,692.22 422,395,506.29
合同资产 5.5 25,745,074.51 16,824,081.71
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5.10 51,313,011.36 20,805,453.69
流动资产合计 1,091,567,911.40 1,425,885,609.09
非流动资产
债权投资 5.11 70,982,222.23
其他债权投资
长期应收款 5.12
长期股权投资 5.13 124,339,913.40 123,702,128.31
其他权益工具投资 5.14 39,984,374.50 19,076,727.60
其他非流动金融资产
投资性房地产 5.15 29,276,977.57
固定资产 5.16