利君股份:2024年年度审计报告

审计报告
XYZH/2025CDAA8B0061
成都利君实业股份有限公司
成都利君实业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了成都利君实业股份有限公司（以下简称利君股份）财务报表，包括 2024 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利
君股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利君股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 商誉减值事项
关键审计事项 审计中的应对
截至 2024 年 12 月 31 日，利君股份合并 我们针对商誉减值执行的主要程序有：
财 务 报 表 中 商 誉 的 账 面 价 值 为 （1）了解利君股份管理层对商誉减值测试的内部
239,109,960.43 元，系 2015 年收购子公 控制程序；
司成都德坤航空设备制造有限公司（以下 （2）了解管理层对商誉所在资产组或资产组组合 简称德坤航空）形成。根据企业会计准则， 的认定；
（3）了解资产组或资产组组合的历史业绩情况及
利君股份在每年年度终了需要对商誉进 发展规划，以及宏观经济和所属行业的发展趋势； 行测试，减值测试要求估计包含商誉的相 （4）评价商誉减值测试的方法，相关假设及所引 关资产组的可收回金额，在确定相关资产 用参数的合理性，包括预计未来现金流量现值时的 组预计未来现金流量的现值时，利君股份 预期增长率、利润率、折现率、预测期等及其确认
管理层需要恰当的预测相关资产组未来 依据等信息；
现金流的长期平均增长率和合理的确定 （5）与管理层聘请的外部评估专家讨论，以了解 计算相关资产组预计未来现金流量现值 对减值测试结果最为敏感的假设是否合理；
所采用的折现率，这涉及管理层运用重大 （6）复核商誉减值测试的计算过程；
会计估计和判断，基于商誉确认时所采取 （7）复核商誉减值测试及所采用的关键假设；
（8）复核商誉减值测试披露是否充分。
的假设受到预期未来市场和经济环境的
影响而有可能发生变化，因此我们将该事
项识别为关键审计事项。
2. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
利 君 股 份 2024 年 度 营 业 收 入 为 针对营业收入确认的真实性、准确性，我们执行的
776,248,698.71 元，较 2023 年下降 审计程序主要有：
296,422,894.94 元，下降 27.63%。由于 （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价
其设计是否有效，并测试相关内部控制运行的有效
营业收入是利君股份的关键业绩指标之 性；
一，营业收入的真实性、准确性对利君股 （2）检查利君股份合同条款，以评价利君股份收 份财务报表影响重大，因此我们将收入确 入确认政策是否符合相关会计准则的规定；
认识别为关键审计事项。 （3）执行细节测试，抽样检查包括销售合同、销
售出库单、装车单、销售发票、客户签收单/产品
交接单等资料，以确认营业收入的真实性和准确
性；
（4）对营业收入及毛利率执行实质性分析程序，
评估其波动合理性以及是否与其行业发展趋势保
持一致；
（5）就资产负债表日前后记录的销售收入，选取
样本，检查销售合同、销售出库单、装车单、销售
发票、客户签收单及其他支持性文件，以评价收入
是否被记录于恰当的会计期间；
（6）选取样本执行函证程序，以确认应收账款余
额和营业收入金额的真实性及准确性。
四、其他信息
利君股份管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括利君股份 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估利君股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算利君股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督利君股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对利君股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致利君股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就利君股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：廖继平
（项目合伙人）
中国注册会计师：袁建国
中国 北京 二○二五年四月二十四日

合并资产负债表
2024 年 12 月 31 日
编制单位：成都利君实业股份有限公司 单位：人民帀
项 目 附注 2024 年 12 月 31 日 2024 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 五、1 1,549,612,722.96 1,261,527,257.70
结算备付金 - -
拆出资金 - -
交易性金融资产 -