国科微:2024年年度审计报告

湖南国科微电子股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-117

审计报告
XYZH/2025CSAA1B0112
湖南国科微电子股份有限公司
湖南国科微电子股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了湖南国科微电子股份有限公司（以下简称国科微公司）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了国科微公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国科微公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
国科微公司主要从事集成电路的设计、产 我们执行的主要审计程序包括：
品开发、生产及销售，2024 年实现营业收 1、了解及评价与收入确认事项有关的内
入 197,789.18 万元，较上期 423,126.29 万 部控制设计的有效性，并测试关键控制
元 下 降 225,337.11 万 元 , 下 降 率 为 执行的有效性；
53.26%。收入确认的具体政策详见附注三、
2、执行分析性复核程序，主要分客户、

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25。 分产品、分月度对毛利率波动进行分析，
由于营业收入是国科微公司关键业绩指标 并将本期与上期金额、国科微公司毛利之一，收入的真实性、准确性对利润影响重 率与同行业公司毛利率进行对比分析；大，因此我们将营业收入确认作为关键审 3、选取样本获取销售及服务合同，检查
计事项。 合同的主要条款及内容，识别与商品控
制权转移相关的条款与条件，以评估收
入确认政策的合理性，是否符合企业会
计准则的要求；
4、抽样获取与收入确认相关的支持性文
件，包括销售及服务合同、出入库单据、
发运凭单、发票、客户签收单及验收资
料、回款凭单等，检查原始凭证记录，执
行细节测试；
5、对重要客户通过查询工商资料、询问
国科微公司人员等方式进行背景调查，
以确认是否存在特意安排以及是否存在
关联方关系；
6、对重要客户的收入和应收账款执行
函证程序，判断交易的真实性；
7、取得国科微公司供应链系统中退换货
（含期后退货）的记录并进行检查，确认
是否存在影响收入确认的重大异常退换
货情况，评估销售收入是否在恰当的期
间确认。
2. 存货减值
关键审计事项 审计中的应对
如附注三、12. 存货以及附注五、7. 存 我们执行的主要审计程序包括：
货所述，国科微公司截至 2024 年 12 月 31 1、了解及评价与存货跌价准备有关的内
日存货账面余额为 110,619.71 万元、存 部控制设计的有效性，并测试关键控制货跌价准备金额 4,135.35 万元，存货账 执行的有效性；
面净值 106,484.35 万元，占资产总额比
例为 13.89%。存货账面价值较高，存货跌 2、对原材料、在产品、库存商品、委托

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价准备计提是否充分对财务报表影响较为 加工执行分析程序；
重大。资产负债表日，公司存货按照账面 3、实施存货监盘，检查存货的数量、状 成本与可变现净值孰低计量，确定存货的 况等，并对委托加工存货执行函证程序； 可变现净值时涉及管理层运用重大会计判
断和估计，计提存货减值的金额对合并报 4、获取存货跌价准备计算表，对存货可 表具有重要性。因此，我们将存货跌价准 变现净值及存货跌价准备计提金额进行
备的计提识别为关键审计事项。 复核；
5、取得存货期末库龄清单，对库龄较
长存货进行分析，判断存货跌价准备计
提是否充分、合理。
四、 其他信息
国科微公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括国科微公司2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估国科微公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国科微公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督国科微公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
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如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国科微公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国科微公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就国科微公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以