山河药辅:2024年年度审计报告

审计报告
安徽山河药用辅料股份有限公司
容诚审字[2025]230Z0469 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4-5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9-10
10 财务报表附注 11-108
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告 总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037)
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
容诚审字[2025]230Z04E6-m9ail号:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
安徽山河药用辅料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽山河药用辅料股份有限公司（以下简称“山河药辅”）财务
报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了山河药辅 2024 年12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2024年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山河药辅，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述
山河药辅主要从事药用辅料的研发、生产与销售，2024 年度营业收入为
882,573,320.58 元。
由于营业收入是山河药辅关键业绩指标之一，且可能存在山河药辅管理层（以下简称“管理层”）操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。
收入确认的会计政策详见财务报表附注“三、27.收入确认原则和计量方法”和“五、36.营业收入和营业成本”。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）获取销售与收款相关的内部控制制度，了解、评价并测试内部控制的设计合理性和运行有效性；
（2）选取销售相关的销售合同或订单、销售发票、报关单、签收记录、销售回款单等资料进行检查核对，评价收入确认的真实性和准确性；
（3）对销售收入以及毛利变动情况进行分析，评价收入确认的合理性；
（4）对主要客户的销售额、回款和往来余额情况进行函证；
（5）对资产负债表日前后记录的收入进行截止测试，确定收入是否记入恰当的期间；
（6）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二） 商誉减值
1、事项描述
山河药辅 2024 年 12 月 31 日合并报表商誉账面原值为 45,255,554.84 元，已
计提商誉减值准备 45,255,554.84 元。
商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所作的估计和采用的假设，例如采用折现现金流量模型对可回收金额进行的评估，管理层采用不同的估计和假设会对评估结果产生很大影响。由于商誉减值测试过程涉及管理层运用重大估计和判断，因此我们将评估商誉的减值确定为关键审计事项。

关于商誉减值的会计政策详见财务报表附注“三、22.长期资产减值”；关于商誉减值的披露见附注“五、13.商誉”。
2、审计应对
我们对商誉减值实施的相关程序主要包括：
（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行的有效性；
（2）评价管理层在减值测试中采用的关键假设、参数、方法及判断的合理性，复核相关假设是否与经营情况、历史经验等相符；
（3）复核管理层在减值测试中相关资产组数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的一致性；
（4）了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（5）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括山河药辅 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估山河药辅的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山河药辅、终止运营或别无其他现实的选择。
山河药辅治理层（以下简称“治理层”）负责监督山河药辅的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山河药辅持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山河药辅不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就山河药辅中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文，为山河药辅容诚审字[2025]230Z0469 号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 宁云（项目合伙人）
中国注册会计师：
洪雁南
中国·北京 中国注册会计师：
许亚俊
2025 年 4 月 21 日






安徽山河药用辅料股份有限公司 财务报表附注