同大股份:2024年年度审计报告

山东同大海岛新材料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
资产负债表 1-2
利润表 3
现金流量表 4
所有者权益变动表 5-6
财务报表附注 1-78
审计报告
信会师报字[2025]第 ZH10134 号
山东同大海岛新材料股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了山东同大海岛新材料股份有限公司（以下简称同大股
份）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的资产负债表，2024 年度的
利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了同大股份 2024 年 12 月 31 日的财务状况以及
2024 年度的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于同大股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
根据附注五、（二十八）披露同大 针对主营业务收入真实性和完整性，我们实
股份 2024 年度营业收入 施的审计程序主要包括：
373,405,226.28 元，为同大股份利 ① 了解同大股份与收入确认相关的内部控润表重要组成部分，为此我们确定 制制度、财务核算制度的设计与执行；主营业务收入的真实性和完整性 ②结合具体业务的实际情况，检查相关合同为关键审计事项。根据同大股份会 的约定，评价收入确认是否符合企业会计准计政策，公司主要产品为超纤产成 则的要求；执行分析性复核，判断销售收入品。其中，内销业务以客户签收确 和毛利率变动的合理性；
认，客户取得产品的控制权时确认 ③执行细节测试，抽样检查存货收发记录、相关产品销售收入；出口业务以报 收入确认资料等外部证据、检查收款记录；关出口后确认商品销售收入。 ④查询中国电子口岸的出口信息；
⑤执行函证程序，对于年度销售金额较大及
年末尚未回款的大额销售客户进行函证确
认；
⑥对资产负债表日前后记录的交易，选取样
本，核对出库记录、签收记录、报关记录及
其它支持性文件，以确认被记录于恰当的会
计期间。
（二）应收账款的可回收性
根据附注五、（三）披露截至 2024 我们通过如下程序来评估应收账款的可回
年 12 月 31 日，同大股份应收账款 收性，包括：
原值 82,256,601.30 元，坏账准备 ①了解管理层与信用控制、账款回收和评估
余额为 4,943,935.39 元。 应收款项减值准备相关的关键财务报告内
管理层需要就应收账款减值账户 部控制，并评价这些内部控制的设计和运行的识别，未来客户现金流入的可能 有效性；
性及担保金额的实现作出重大判 ②了解公司对于客户信用管理程序，对于逾断，并且管理层的估计和假设具有 期债务的催收措施；
不确定性。基于应收账款金额对财 ③评价按账龄组合计提坏账准备的应收账务报表整体重大，可回收性涉及未 款的账龄区间划分是否恰当，结合客户规来现金流量估计和判断，为此我们 模、信用情况、历史违约证据及历史回款情
确定应收账款的可回收性为关键 况综合评估应收账款的可回收性，关注账龄
审计事项。 较长款项的性质及是否存在诉讼等情况；
④测试资产负债表日后收到的回款；
⑤对应收账款实施函证，并结合期后检查等
程序确认资产负债表日应收账款金额的真
实性和准确性；
⑥分析是否存在无法收回而需要核销的应
收账款。
（三）存货跌价准备
根据附注五、（七）披露截至 2024 我们针对存货跌价准备主要执行以下审计
年 12 月 31 日，财务报表中存货账 程序:
面余额为人民币 142,788,617.31 ①了解并评价同大股份存货跌价准备计提元，存货跌价准备余额为人民币 政策的适当性；
12,266,794.00 元。于资产负债表 ②获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价日，存货按照成本与可变现净值孰 准备计提是否按相关会计政策执行，并重新低计量，确定存货跌价准备需要管 测算存货跌价准备；
理层作出判断和估计，鉴于该事项 ③检查以前年度计提的存货跌价准备在本涉及金额较大且需要管理层作出 年度的变化情况，分析并评价存货跌价准备重大判断，因此我们将存货跌价准 变化的合理性；
备作为关键审计事项。 ④实施存货监盘程序，了解与统计实际积压
产品数量，与账面计提存货跌价准备的积压
产品核对，评价管理层是否已合理估计可变
现净值；
⑤检查存货跌价准备相关信息在财务报表
中的列报和披露。

四、 其他信息
同大股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括同大股份 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估同大股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督同大股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对同大股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致同大股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：张爱国
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：戴兴明
中国注册会计师：刘海月
中国 上海