通光线缆:2024年年度审计报告

江苏通光电子线缆股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

江苏通光电子线缆股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
三、 财务报表附注 1-111
审计报告
信会师报字[2025]第 ZA90080 号
江苏通光电子线缆股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江苏通光电子线缆股份有限公司（以下简称通光线缆）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了通光线缆 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通光线缆，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
我们执行的主要审计程序如下：
1、了解及评价管理层与收入确认相关的关
键内部控制设计和运行的有效性；
收入确认的会计政策详情及收入的分析请参 2、选取样本检查销售合同，识别与商品控阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会 制权转移相关的合同条款与条件，评价公计估计”注释（二十七）所述的会计政策及“五、 司收入确认会计政策是否符合企业会计准合并财务报表项目”注释（四十七）营业收入 则的要求；
和营业成本。 3、执行细节测试，选取样本核对销售合同、
2024 年度，通光线缆公司合并财务报表确认 订单、发票、出库单、签收单、报关单、
营业收入 259,283.11 万元。 验收单等支持性文件，评价相关收入确认
由于收入对于财务报表整体的重要性，并且存 是否符合会计政策；
在管理层为了达到特定目标或期望而操控收 4、选取重要客户对交易金额及往来款余额入确认的固有风险，我们将收入确认识别为关 实施函证程序，并对函证过程进行严格的
键审计事项 控制；
5、实施分析性复核程序，结合产品类型对
收入以及毛利率情况执行分析，判断收入
是否存在异常波动；
6、对销售收入进行截止性测试。
（二）应收账款的可回收性
我们执行的主要审计程序如下：
1、评价管理层对应收账款管理及减值计提
相关的内部控制制度设计和运行的有效
性；
应收账款坏账计提的会计政策详情及分析请 2、通过查阅销售合同、比较以往货款的回参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和 收情况、比较同行业坏账准备计提的会计会计估计”注释（十）所述的会计政策及“五、 估计等程序了解和评价管理层对应收账款合并财务报表项目注释”（四）应收账款。 坏账准备计提的会计估计是否合理；
截止至 2024 年 12 月 31 日，通光线缆公司应 3、复核管理层对应收账款进行减值测试的
收账款账面余额 134,515.74 万元，应收账款坏 相关考虑及客观证据，关注管理层是否充账准备 13,831.66 万元。由于通光线缆公司管 分识别已发生减值的项目；
理层在确定应收账款预计信用风险时需要运 4、对按照信用风险特征组合计提坏账准备用重要会计估计和判断，且若应收账款无法收 的应收账款，复核管理层划分不同信用组回对财务报表的影响较为重大，我们将应收账 合的合理性，预期信用损失模型的合理性，
款的可回收性识别为关键审计事项。 复核坏账计提政策及方法是否有变化，复
核账龄划分的正确性及坏账准备计提的准
确性，分析逾期情况，并与上年末比较；
5、执行应收账款函证程序及检查期后回款
情况，评价应收账款坏账准备计提的合理
性。

四、 其他信息
通光线缆管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括通光线缆 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估通光线缆的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督通光线缆的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对通光线缆持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致通光线缆不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就通光线缆中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页无正文，为《江苏通光电子线缆股份有限公司 2024 年度审计报告》之签章页）
立信会计师事务所 中国注册会计师：于长江（项目合伙人）
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：宋维聪
中国 上海 2025 年 4 月 17 日
（此签章页仅限用于江苏通光电子线缆股份有限公司-信会师报字[2025]第 ZA90080 号报告专用，不得用于其他目的。）

江苏通光电子线缆股份有限公司
合并资产负