恒华科技:2024年年度审计报告
公告时间:2025-04-18 22:30:55
北京恒华伟业科技股份有限公司
2024年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址:北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B座 20 层 邮编:100073
电话:(010) 51423818 传真:(010) 51423816
目 录
一、审计报告
二、审计报告附送
1. 合并资产负债表
2. 合并利润表
3. 合并现金流量表
4. 合并股东权益变动表
5. 母公司资产负债表
6. 母公司利润表
7. 母公司现金流量表
8. 母公司股东权益变动表
9. 财务报表附注
三、审计报告附件
1. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件
3. 注册会计师执业证书复印件
中 兴 华 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 )
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
地 址 ( l o c a t i o n ): 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O B 座 20 层
20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
电 话 ( t e l ): 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 ( f a x ): 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
审 计 报 告
中兴华审字(2025)第 012156 号
北京恒华伟业科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了北京恒华伟业科技股份有限公司(以下简称“恒华科技公司”)
财务报表,包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2024 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了恒华科技公司 2024 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2024
年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于恒华科技公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)收入确认
1、事项描述
营业收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三
中 25、收入及附注五注释 35 营业收入和营业成本,恒华科技公司 2024 年度主
营业务收入 95,656.73 万元,包括软件服务收入、技术服务收入、软件销售收入、硬件销售收入、系统集成收入、特许经营权收入,不同类别的收入确认因与客户签订的销售合同的特定条款和条件的不同而不同。
由于营业收入作为关键业绩指标之一,存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险,因此我们将恒华科技公司主营业务收入的确认识别为关键审计事项
2、审计应对
我们对于主营业务收入所实施的重要审计程序包括:
(1)了解、评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
(2)了解并分析收入确认会计政策、收入确认的具体方法是否符合会计准则规定,对收入实施分析性复核程序。
(3)抽查重要的销售或服务合同,识别与商品或服务控制权转移相关的合同条款与条件,识别合同中所包含的各单项履约义务,评价收入确认是否符合企业会计准则的要求。
(4)对恒华科技公司的收入选取样本,检查销售合同、验收报告、软件交付确认单等支持性文件。
(5)就资产负债表日前后确认的收入,选取样本,核对验收报告、软件交付确认单等支持性文件,评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
(6)结合应收账款的审计,选取重要客户,函证销售收入,并对新增重要客户进行调查、访谈及走访。
(7)对报告期内新增的大客户进行背景调查,关注是否存在潜在未识别的关联交易。
(8)复核管理层对收入的列报和披露。
(二) 应收账款的可回收性及坏账准备的计提
1、事项描述
应收账款坏账准备计提相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报
表附注三中 11、金融资产减值及附注五注释 4 应收账款,恒华科技公司截至 2024
年 12 月 31 日应收账款账面余额为 130,196.20 万元,已计提坏账准备 36,854.59
万元,账面价值为 93,341.60 万元,占资产总额的 40.29%。
由于应收账款金额重大,且评估应收账款的可收回性,涉及管理层运用重大会计估计和判断,因此,我们将应收账款的可回收性及坏账准备的计提作为关键审计事项
2、审计应对
我们对于应收账款所实施的重要审计程序包括
(1)了解并评价管理层在对应收账款可回收性评估方面的关键控制,包括应收账款的账龄分析和对应收账款余额的可收回性的定期评估;复核报告期坏账准备计提政策是否保持一致;
(2)复核管理层对基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测预期信用损失率的合理性,包括对迁徙率、历史损失率的重新计算,参考历史经验及前瞻性信息,对预期损失率的合理性进行评估;
(3)复核应收账款账龄划分的正确性,根据管理层的坏账准备计提政策及客户信誉情况,结合函证及回款查验,评估应收账款的坏账准备计提是否充分;
(4)实施函证程序,并将函证结果与公司账面记录的金额核对;
(5)结合期后回款情况检查,评价管理层坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
恒华科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括恒华科技公司 2024 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并
设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估恒华科技公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算恒华科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用了职业判断,保持了职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对恒华科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致恒华科技公司不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(6)就恒华科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:
(项目合伙人)
中国·北京 中国注册会计师:
2025 年 4 月 18 日
合并资产负债表
2024年12月31日
编制单位:北京恒华伟业科技股份有限公司 金额单位:人民币元
项 目 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产:
货币资金 注释1 599,814,070.33