江丰电子:2024年年度审计报告

宁波江丰电子材料股份有限公司审计报告及财务报表
二○二四年度

宁波江丰电子材料股份有限公司
审计报告及财务报表
（2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-124
审 计 报 告
信会师报字[2025]第 ZF10194 号
宁波江丰电子材料股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了宁波江丰电子材料股份有限公司（以下简称江丰电子）
财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了江丰电子 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江丰电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
收入确认的会计政策参见财务报表附注“三、（二 1、了解江丰电子管理层制定的销售与收款相关内部控制，执行内部
十四）收入”。 控制测试并评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性；
如财务报表附注“五、（四十）营业收入和营业成 2、评价公司销售收入确认时点，是否符合企业会计准则规定，获取
本”所述，江丰电子 2024 年度合并营业收入为 客户签收单、上线结算依据等，复核公司收入确认时点是否准确；
3,604,962,847.84 元，同比增幅 38.57%。 3、对收入执行分析性程序，评价销售收入和毛利率的合理性；
营业收入是主要利润来源，影响公司的关键业绩指 4、就资产负债表日前后记录的交易选取样本，核对出库单、提单、标。收入确认的真实性、准确性和完整性对利润影 签收单以及客户实际领用结算单等，结合应收账款函证，评价收入确响较大。因此我们将收入确认作为关键审计事项。 认的完整性、以及是否计入恰当的会计期间；
5、对收入的发生执行细节测试，查看销售合同、发票、出库及发运
的记录和单据、收款凭证，对应收账款余额进行分析，并执行函证和
期后收款测试，评价收入确认的真实性；
6、获取银行对账单，对大额货款回收银行流水与账面记录进行双向
核对，确认销售回款支付方与销售客户一致。
（二）存货期末价值
存货确认的会计政策参见财务报表附注“三、 1、对江丰电子存货相关的内部控制的设计与执行进行了评估；
（十）存货”。 2、对厂区内存货、台湾自贸仓库存、以及期末存放于主要终端客户
如财务报表附注“五、（六）存货”所述，江丰电 的发出商品实施监盘，检查存货的数量、状况等；
子截至 2024 年 12 月 31 日存货账面余额 3、了解存货核算方法，获取了主要产品的生产工艺流程，复核成本
1,572,182,043.24 元（其中发出商品金额 计算表，检查存货结转是否准确；
262,448,713.56 元），存货跌价准备金额 4、获取公司存货收发存实施计价测试，检查期末存货余额计价的准
121,568,089.23 元。由于存货余额重大且存货跌价 确性；
准备的测算涉及管理层的重大判断和估计，因此我 5、对大额材料采购追查至相关购货合同、发票、进口报关单及送货
们将存货期末价值作为关键审计事项。 单，复核采购成本的正确性，并抽查相关采购申请单、入库单等资
料；向主要供应商函证了当期采购额，向主要委外加工商函证了当期
加工费和委托加工物资余额；
6、获取存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，分析存货跌价准
备计提是否充分。

四、 其他信息
江丰电子管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括江丰电子 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估江丰电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督江丰电子的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江丰电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江丰电子不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就江丰电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：凌燕
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：梅军锋
中国注册会计师：顾肖达
中国 上海 二〇二五年四月十四日
合并资产负债表
2024年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金