中油资本:2024年年度审计报告

中国石油集团资本股份有限公司
2024 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报告
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-164

审计报告
XYZH/2025BJAB2B0055
中国石油集团资本股份有限公司
中国石油集团资本股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了中国石油集团资本股份有限公司（以下简称中油资本）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了中油资本 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中油资本，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 以摊余成本计量的发放贷款和垫款及债权投资预期信用损失的计量事项
关键审计事项 审计中的应对
截至 2024 年 12 月 31 日，中油资本发放 （1）评价和测试与发放贷款和垫款及债权
贷款和垫款及债权投资账面价值合计占 投资预期信用损失相关的内部控制设计及 总资产比例38.95%，发放贷款和垫款总额 运行的有效性。
为人民币 3,690.90 亿元，债权投资总额 （2）复核相关的会计政策和预期信用损失 为人民币 773.41 亿元，相应的减值准备 计量原则，评价是否符合企业会计准则的 分别为人民币 181.65 亿元和人民币

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59.62 亿元。 要求。
预期信用损失计量中涉及的重大管理层 （3）抽样检查贷后或投后报告，基于债务判断和假设主要包括：（1）将具有类似信 人的经营状况、财务信息、抵质押物价值用风险特征的业务划入同一个组合，选择 评估报告等分析债务人的还款能力，评价恰当的计量模型，并确定计量相关的关键 管理层对信用风险自初始确认后是否显著参数；（2）信用风险显著增加、违约和已 增加以及是否已发生信用减值判断的合理发生信用减值的判断标准；（3）用于前瞻 性。
性计量的经济指标、经济情景及其权重的 （4）评价管理层计提减值准备所使用的预采用；（4）第三阶段发放贷款和垫款及债 期信用损失模型和参数的可靠性，重点关
权投资的未来现金流预测。 注违约概率、违约损失率、违约风险暴露、
鉴于发放贷款和垫款及债权投资的预期 折现率、前瞻性调整等参数的变动，以及信用损失计量涉及较多判断和假设，且上 所涉及的关键管理层判断的合理性；复核述金融资产金额重大，我们将其识别为关 管理层运用预期信用损失模型计提减值准
键审计事项。 备数据的准确性。
（5）抽样检查管理层针对第三阶段贷款和
垫款及债权投资进行单项减值测试的过程
及结果的合理性。
（6）检查财务报表附注三、10.（5），附
注五、14 以及附注五、15 的相关披露。
2. 金融资产公允价值的估值事项
关键审计事项 审计中的应对
截至 2024 年 12 月 31 日，中油资本以公 （1）评价和测试与金融资产公允价值确认
允价值计量的金融资产账面价值为人民 和计量相关的关键内部控制设计和运行的币 2,194.02 亿元，占中油资本总资产的 有效性。
20.24%。 （2）复核相关的会计政策和公允价值计量
中油资本以公允价值计量的金融资产的 原则，评价是否符合企业会计准则的要求。估值以市场数据和估值模型为基础，其中 （3）抽样检查第一层级和第二层级金融资估值模型通常需要大量的参数输入。公允 产的估值，比较管理层所采用的公允价值价值计量属于第一层级和第二层级的金 与公开市场可获取的相关数据及可观察参融工具，其估值模型采用的参数分别是市 数，评价第一层级和第二层级金融资产估场报价和可观察参数，大部分参数来源于 值的准确性。
能够可靠获取的数据。当可观察的参数无

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法可靠获取时，即公允价值计量属于第三 （4）抽样检查第三层级金融资产的估值，层级的情形下，估值技术和估值模型的选 重点复核估值方法、估值模型和参数，重取、不可观察输入值的确定涉及管理层的 新计算估值结果，评估管理层选用估值方
重大判断。 法、模型和参数的合理性以及估值结果的
鉴于金融资产公允价值的评估涉及复杂 准确性。
的流程，以及在确定估值模型使用的参 （5）检查财务报表附注三、10.（4），附数和假设时涉及管理层判断，且上述金 注三、35.（2），附注五、3，附注五、
融资产金额重大，我们将其识别为关键 4，附注五、16，附注五、19 以及附注九
审计事项。 的相关披露。
3. 结构化主体合并事项
关键审计事项 审计中的应对
截至 2024 年 12 月 31 日，中油资本作为 （1）了解和评价有关结构化主体合并的关
投资管理人管理或作为投资人投资的结 键财务报告内部控制的设计和运行，并测构化主体纳入合并范围内的共 82 个，资 试其有效性。
产总额为人民币 477.77 亿元，占中油资 （2）复核相关的会计政策和结构化主体合
本资产总额的 4.41%。 并确认原则，评价是否符合企业会计准则
在判断是否应该将结构化主体纳入中油 的要求。
资本的合并范围时，管理层考虑了中油资 （3）检查管理层对结构化主体是否达到合本对结构化主体相关活动拥有的权力，享 并条件的分析和判断过程，检查结构化主有的可变回报，以及通过运用该权力而影 体的相关法律文件，分析业务背景、投资响其可变回报的能力。在确定是否应合并 架构及相关合同条款，评估是否享有主导结构化主体时，管理层需要考虑的因素并 结构化主体相关活动的权力，享有的可变非完全可量化，需要进行综合判断。 回报以及运用该权力影响可变回报的能鉴于中油资本管理层在评估确定中油资 力。评估管理层对结构化主体是否具有控本作为管理人或投资人是否控制结构化 制以及是否应纳入合并范围的判断的合理主体时做出了重要判断，我们将其识别为 性。
关键审计事项。 （4）检查管理层纳入合并范围结构化主体
相关会计处理的适当性。
（5）检查财务报表附注三、32，附注七、
1 的相关披露。

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四、 其他信息
中油资本管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中油资本 2024
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中油资本的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中油资本、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中油资本的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取