岳阳兴长:2024年年度审计报告

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页
（一）合并资产负债表...... 第 6 页
（二）母公司资产负债表...... 第 7 页
（三）合并利润表...... 第 8 页
（四）母公司利润表...... 第 9 页
（五）合并现金流量表......第 10 页
（六）母公司现金流量表......第 11 页
（七）合并所有者权益变动表......第 12 页
（八）母公司所有者权益变动表......第 13 页
三、财务报表附注...... 第 14—111 页
审 计 报 告
天健审〔2025〕2-118 号
岳阳兴长石化股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了岳阳兴长石化股份有限公司（以下简称岳阳兴长公司）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了岳阳兴长公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于岳阳兴长公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 关联方关系及关联方交易披露的完整性、关联方交易的公允性
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注十一。
截至 2024 年 12 月 31 日，岳阳兴长公司存在与关联方之间的涉及不同交易
类别且金额重大的关联交易。由于关联方数量较多、涉及的关联方交易种类多样，且关联方交易金额比较重大，存在没有在财务报表附注中披露所有的关联方关系和关联交易的风险，我们将其识别为关键审计事项。
2. 审计应对
我们实施的主要程序包括:
(1) 了解与关联交易相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 获取岳阳兴长公司管理层（以下简称管理层）提供的关联方清单，并将其与财务系统中记录及从其他公开渠道获取的信息进行比对；检查股东大会、董事会、经理办公会会议记录，以确定是否存在管理层未识别的关联方；
(3) 获取管理层提供的关联交易发生额、余额明细及相关文件，并将其与财务记录进行核对；抽样检查关联交易发生额及余额的对账结果；
(4) 了解关联交易的定价原则,获取企业关联交易的价格文件,检查相关合同中执行的关联交易价格情况；
(5) 获取关联交易的销售、采购和其他合同，并检查相关合同的执行情况；
(6) 函证关联方交易发生额及余额；
(7) 检查关联方关系及关联交易相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 固定资产账面价值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十七）、附注五（一）13。
公司固定资产账面价值占资产总额比重较大，管理层对固定资产的会计处理涉及较多判断，故我们将固定资产账面价值确认为关键审计事项。
2. 审计应对
针对固定资产，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与固定资产管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查固定资产的初始计量，对于外购的固定资产，检查采购合同、发票、验收单等支持性文件，对于自行建造的固定资产，检查固定资产确认时点以及在建工程的相关验收记录，确定入账价值及入账时间是否准确，是否符合企业会计准则的规定；
(3) 检查在建工程项目的预算及审批，对比在建工程实际投入情况，并与预算金额对比，分析在建工程各项投入的合理性；
(4) 现场察看重要的在建工程，了解在建项目的施工进度和转固条件，对重要的房屋建筑物及设备进行监盘，评价在建工程的投资进度与施工进度是否匹配，获取并检查公司的转固原始凭证，核查是否存在延迟转固的情形；
(5) 对固定资产进行折旧测算，检查各大类固定资产折旧年限是否符合规定，折旧计提是否与会计政策一致，是否准确计入当期损益；
(6) 了解在建项目的资金来源，评价利息资本化的条件是否符合企业会计准则的要求，测算和评价利息资本化金额的准确性；
(7) 检查固定资产账面价值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估岳阳兴长公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
岳阳兴长公司治理层（以下简称治理层）负责监督岳阳兴长公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对岳阳兴长公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致岳阳兴长公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六) 就岳阳兴长公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二五年三月二十八日

岳阳兴长石化股份有限公司
财务报表附注
2024 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
岳阳兴长石化股份有限公司（以下简称公司或本公司）系 1989 年 1 月 31 日经岳阳市
体改办批准由长岭炼油化工总厂劳动服务公司独家发起设立的股份有限公司，总部位于湖南省岳阳市。公司现持有统一社会信用代码为 91430600186201870U 的营业执照，注册资本
369,697,506.00 元，股份总数 369,697,506 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流
通股份 A 股 20,894,783 股；无限售条件的流通股份 A 股 348,802,723 股。公司股票已于 1997
年 6 月 25 日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属石油化工行业，主要产品包括甲基叔丁基醚、液化石油气、丙烯、工业异辛烷、邻甲酚、煅后石油焦、特种聚丙烯等。主要经营活动为化工产品生产及销售(不含许可类化工产品)；石油制品制造及销售(不含危险化学品)；合成材料制造及销售(不含危险化学品)；塑料制品制及销售等。
本财务报表业经公司 2025 年 3 月 28 日第十六届董事会第十九次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的