潍柴重机:2024年年度审计报告

潍柴重机股份有限公司
审计报告
勤信审字【2025】第 0647 号

目 录
内 容 页次
一、审计报告 1-5
二、已审财务报表
1.合并资产负债表 6-7
2.母公司资产负债表 8-9
3.合并利润表 10
4.母公司利润表 11
5.合并现金流量表 12
6.母公司现金流量表 13
7.合并所有者权益变动表 14-15
8.母公司所有者权益变动表 16-17
三、财务报表附注 18-96
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审 计 报 告
勤信审字【2025】第 0647 号
潍柴重机股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了潍柴重机股份有限公司（以下简称潍柴重机）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了潍柴重机公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于潍柴重机公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）营业收入的确认
1、事项描述
如财务报表附注三、30 及附注五、33 所示，2024 年度潍柴重机营业收入
4,001,695,303.35 元，其中，发动机收入 1,810,579,604.91 元、发电机组收入1,505,789,194.48 元、配件及加工劳务收入 369,097,293.13 元。由于营业收入金额重
大且为关键业绩指标，管理层在收入确认和列报时可能存在错报和舞弊风险，我们将营业收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评估潍柴重机管理层对收入相关内部控制的设计，并测试关键控制运行的有效性；
（2）检查销售合同，了解主要合同条款和条件，评价收入确认方法是否适当，是否前后期一致；
（3）对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、客户签收单及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合企业会计准则的规定；
（4）对主要客户本期和上期分产品类型的销售数量、销售单价进行分析性复核，判断收入确认的合理性；
（5）获取公司提供的关联方清单，了解关联交易的商业理由，检查关联交易相关合同或协议、发票、出库单、客户签收单等，并对重大关联交易的发生额及余额核实会计处理是否恰当，检查向第三方的采购和销售凭证、对比关联方和非关联方采购及销售价格，核实关联交易是否公允；
（6）结合应收账款、合同负债的审计，选择主要客户对本期销售额和期末余额测试其准确性，并选取样本进行函证；
（7）对资产负债表日前后记录的收入交易执行截止性测试程序，检查期后回款情况；
（8）检查与营业收入相关的信息披露是否准确、完整。
（二）应收账款预期信用风险损失的计提
1、事项描述
如财务报表附注三、12 及附注五、2，所示，截止 2024 年 12 月 31 日，潍柴
重机应收账款账面余额 440,143,957.25 元，坏账准备 21,641,493.67 元，应收账款净值 418,502,463.58 元，占资产总额的 6.66%。
潍柴重机管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，潍柴重机管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，潍柴重机管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，应收账款预期信用风险损失的计提涉及管理层运用重大会计估计和判断，且对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款预期信用风险损失的计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解与应收款项及合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收款项的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
（3）复核潍柴重机管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的预期信用风险特征；
（4）获取应收账款明细表，并与主要客户销售合同进行比对，分析期末应收账款主要客户期末余额变动情况及变动原因，确认应收账款余额、账龄及坏账准备的准确性；
（5）根据坏账计提政策、应收账款账龄明细表重新计算应收账款坏账准备金额，检查是否存在重大差异，坏账准备和减值准备计提是否充分合理；
（6）检查应收账款的期后回款情况的准确性；
（7）抽取样本对主要客户执行函证程序，检查逾期应收账款的涉诉情况，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目，以判断应收账款的可收回性；
（8）检查应收款项预期信用风险损失信息披露是否准确、完整。
四、其他信息
潍柴重机管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估潍柴重机的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算潍柴重机、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督潍柴重机的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对潍柴重机持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致潍柴重机不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就潍柴重机中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 张国华
(项目合伙人)
二〇二五年三月二十七日 中国注册会计师： 崔静洁

合并资产负债表
编制单位：潍柴重机股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2024年12月31日 2023年12月31日
流动资产：
货币资金 五、1 2,660,819,545.68 2,114,014,929.98
交易性金融资产
衍生金融资产