驰宏锌锗:信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)出具的驰宏锌锗2024年度财务报表审计报告

云南驰宏锌锗股份有限公司
2024 年度
审计报告
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审计报告
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-112

审计报告
XYZH/2025BJAA16B0293
云南驰宏锌锗股份有限公司
云南驰宏锌锗股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了云南驰宏锌锗股份有限公司（以下简称驰宏锌锗公司）财务报表，包括
2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了驰宏锌锗公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于驰宏锌锗公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、43 所述，2024 年 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的 度，驰宏锌锗合并财务报表收入总额 关键内部控制的设计和运行有效性；
188.03 亿元，收入来源主要为铅锌等 （2）评价公司制定的收入确认政策是否符 有色产品的销售。根据驰宏锌锗收入 合企业会计准则的要求；
确认政策，对于某一时点转移商品控 （3）根据生产能力，年初年末存货生产结 制权的货物销售合同，根据不同客户 存量和本年的实际生产量，分析销售数量的 在合同中关于交货地点的约定，在控 合理性；
制权实际转移给对方的当月确认收 （4）执行毛利率分析程序，并将实际销售

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1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
入。 价格与市场价格比较，检查销售价格及变动
由于收入是驰宏锌锗利润的主要来源 趋势和市场价格是否一致；
和关键业绩指标之一，收入的错报会 （5）对本年记录的收入交易选取样本，核导致财务报表存在广泛的风险，因此 对销售合同、发货通知单（提货单）、销售我们将收入确认确定为关键审计事 结算表、发票及收款凭证，评价实际执行中
项。 的收入确认是否符合公司制定的收入确认
政策；
（6）对资产负债表日前后的销售收入执行
截止性测试，验证销售收入是否记录于恰当
的会计期间；
（7）选取重大客户对其销售收入执行函证
程序。
2、长期资产减值
关键审计事项 审计中的应对
2024 年 12 月 31 日，驰宏锌锗的固定
资产账面价值为 82.59 亿元，在建工 （1）测试并评估公司与长期资产减值相关程账面价值为 21.05 亿元，无形资产 的关键内部控制设计和运行的有效性；
账面价值为 113.39 亿元，上述长期资 （2）评价管理层对于减值迹象的判断是否产合计占驰宏锌锗总资产的比例为 合理，资产减值准备是否计入恰当的期间；82.31%，占非流动资产的比例为 （3）获取各资产组的未来生产经营计划，94.91%，是驰宏锌锗资产中最大的组 实地查看各核算主体的建设、生产情况，获成部分。当上述长期资产存在减值迹 取管理层对未来的盈利预测情况，评估盈利象时，管理层需要测试其减值情况。 预测与历史数据的相关性；
管理层通过确定长期资产或相关资产 （4）获取外部评估机构专家的相关技术报组的可收回金额，对其进行减值测试。 告，复核及评价减值测试过程中所使用的方因长期资产减值评估涉及管理层重大 法、关键评估的假设、参数的选择、预测可估计及判断，包括折现率以及基于未 收回金额方法的合理性；
来市场供需情况的现金流量预测。管 （5）评价管理层聘请的外部专家的胜任能理层估计及判断的改变可能造成重大 力和客观性；
财务影响。由于估计相关资产的可收 （6）复核财务报表附注中相关披露的充分回金额时涉及管理层重大估计及判 性和完整性。
断，我们将长期资产减值确定为关键
审计事项。

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四、 其他信息
驰宏锌锗公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括驰宏锌锗公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估驰宏锌锗公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算驰宏锌锗公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督驰宏锌锗公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对驰宏锌锗公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致驰宏锌锗公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就驰宏锌锗公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二五年三月二十七日
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