凯恩股份:对会计师事务所2024年度履职情况评估报告

浙江凯恩特种材料股份有限公司
对会计师事务所 2024 年度履职情况评估报告
浙江凯恩特种材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）作为公司 2024 年度报告审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健所 2024 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
天健所基本情况如下：
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙企业
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 241 人
2024 年末执业人 注册会计师 2,356 人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 904 人
业务收入总额 34.83亿元
2023 年（经审计） 审计业务收入 30.99亿元
业务收入
证券业务收入 18.40亿元
客户家数 707 家
审计收费总额 7.20 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，
批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，
2024 年上市公司 电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研
（含 A、B 股）审 涉及主要行业 究和技术服务业，租赁和商务服务业，金融业，
计情况 房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，
农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建
筑业，综合，住宿和餐饮业，卫生和社会工作
等。
本公司同行业上市公司审计客户家数 544 家

二、执业记录
1、基本信息
2024 年年报审计项目组基本信息如下：
何时开
何时开 始在天 何时开
项目组 何时成为 始从事 健会计 始为本 近三年签署或复核上市公司审计
成员 姓名 注册会计 上市公 师事务 公司提 报告情况
师 司审计 所（特殊 供审计
普通合 服务
伙）执业
项目合 邓德祥 2006 年 2004 年 2006 年 2021 年 2022 年，签署凯伦股份 2021 年度
伙人 审计报告；
2023 年，签署凯伦股份、云中马
邓德祥 2006 年 2004 年 2006 年 2021 年 2022 年度审计报告；
2024 年，签署凯伦股份、云中马
签字注 2023 年度审计报告。
册会计 李娴婧 2015 年 2015 年 2015 年 2024 年 2021 年，签署熔金股份 2020 年度
师 审计报告；
2022 年，签署熔金股份 2021 年度
审计报告；
2023 年，签署熔金股份 2022 年度
审计报告。
复核凯伦股份、浙江医药 2021 年
质量控 度审计报告；
制复核 郭俊艳 2000 年 2005 年 2019 年 2020 年 复核凯伦股份、浙江医药 2022 年
人 度审计报告；
复核凯伦股份、浙江医药 2023 年
度审计报告。
2、诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业
行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、
监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律
处分的情况。
3、独立性
天健所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能
影响独立性的情形。
三、质量管理水平

1、项目咨询
2024 年年度审计过程中，天健所就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧
天健所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年年度审计过程中，天健所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，天健所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
天健所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
天健所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健所完整、全面的质量管理体系。2024年年度审计过程中，天健所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2024 年年度审计过程中，天健所针对公司的服务需求及实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括应收账款减值、存货的减值等。天健所全面配合公司审计工作，充分满足
了公司报告披露时间要求。天健所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计项目经理担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健所在信息安全管理中的责任义务。天健所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至 2024 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。天健所近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
天健所作为华仪电气 2017 已完结（天健所
年度、2019 年度年报审计机 需在 5%的范围
华仪电气、东
构，因华仪电气涉嫌财务造 内与华仪电气
投资者 海证券、天健 2024 年 3 月 6 日
假，在后续证券虚假陈述诉 承担连带责任，
所
讼案件中被列为共同被告， 天健所已按期
要求承担连带赔偿责任。 履行判决）
上述案件已完结，且天健所已按期履行终审判决，不会对本所履行能力产生任何不利影响。