中审众环会所关于同享科技第一轮问询的回复(2024半年报财务数据更新版)

关于同享（苏州）电子材料科技股份有限公司
向特定对象发行股票申请文件的审核问询函中
有关财务事项的专项说明
众环专字(2024)3300172 号
北京证券交易所：
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“我们”）作为同享（苏州）电子材料科技股份有限公司（以下简称“同享科技公司”或“公司”或“发行人”）2022 及 2023
年度财务报表的审计机构，分别于 2023 年 4 月 4 日、2024 年 3 月 5 日出具了众环审字
(2023)3300059 号、众环审字(2024)3300003 号的无保留意见审计报告。
2024 年 5 月 21 日，贵所出具了《关于同享（苏州）电子材料科技股份有限公司向特定
对象发行股票申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”），我们以对同享科技公司 2022及 2023 年度财务报表执行的审计工作为依据，对问询函中需要本所回复的相关问题履行了核查程序，现将核查情况说明如下：
除另有说明外，本回复所用简称或名词的释义与《同享（苏州）电子材料科技股份有限公司向特定对象发行股票申请文件》中的含义相同。
本回复中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上可能存在差异，均系计算中四舍五入造成。
本回复中 2024 年 1-6 月财务数据未经审计。
问题 2.本次募集资金的必要性和合理性
根据申请文件，（1）本次发行募集资金总额不超过 30,121 万元（含），其中 21,121 万
元用于“年产光伏焊带 3 万吨项目”，9,000 万元用于补充流动资金。（2）本次募投项目总投
资 28,744 万元，包括土地投资 1,376 万元、建设投资 10,350 万元、设备投资 13,048 万元、
软件投资 400 万元，预备费 1,259 万元、铺底流动资金 2,311 万元，募集资金的使用不包括
预备费和铺底流动资金，不包括董事会前投入的资金。（3）项目建成后将显著提升公司 0BB焊带、HJT 焊带、BC 焊带、SMBB 焊带、反光汇流焊带和黑色汇流焊带等产品的生产能
力。（4）公司经过多年的市场积累，已进入到知名光伏组件厂商（如隆基乐叶、阿特斯、晶科能源、通威股份、韩华新能源）的供应链体系，公司积极对接客户的个性化、定制化需求，紧跟市场发展趋势，在产品更新迭代过程中始终与客户保持密切联系，与客户的紧密关系为本次募集资金投资项目奠定了市场基础。（5）根据中国光伏行业协会统计数据，
2023年全球光伏需求为 390GW，对比 2022年 239GW有 151GW的增量，增长率为 63.18%。
按照生产 1GW 光伏组件需要 500 吨光伏焊带的平均水平测算，计算公司光伏焊带销量占2023 年光伏组件最终需求量的比率，得出 2023 年公司的市场占有率约为 11.19%，同时，依据公司主要竞争对手宇邦新材公开披露的销量数据，计算得宇邦新材 2023 年市场占有率约为 14.13%。目前行业内主要焊带供应商的市场占有率仍较处于较低水平，光伏焊带行业的集中度仍存在较大的提升空间。（6）当前，电池技术的发展正从 P 型单晶硅电池向 N 型
电池过渡，N 型技术下的 TOPCon 单晶电池、HJT 电池、XBC 电池等类别不断发展，要
求光伏焊带产品不断随之适配迭代升级，紧跟电池技术趋势，及时满足客户对适配焊带的需求。
请发行人补充披露：（1）结合最近三年全市场光伏焊带产能总量、产品结构变化情况，及市场占有率前五名光伏焊带企业的产能布局、产能扩张和市占率变动情况及趋势等，说明发行人是否存在市场占有率下滑的情况。（2）结合本次拟新增光伏焊带产品的竞争优势、发行人在手订单及意向合同的签署情况、现有产能、拟建及在建项目产能释放计划，说明公司在本次募投项目实施后的预计市场占有率情况。（3）本次募投项目涉及的各类产品产销量及营收占比、产品质量、在手订单及主要客户情况，本次募投项目与前次募投项目产品的区别与联系，与本次募投项目新增产能适配的光伏电池类型情况，新增光伏焊带产能结构与下游光伏组件厂商的需求匹配情况；结合光伏焊带领域产能整体情况、公司市场占有率、产能利用现状与规划、新旧产能转换情况、主要客户光伏组件的产销情况及预期、主要客户的技术路线及相应光伏焊带产品的采购需求、公司各类产品的在手订单及主要客户的采购占比、报告期内新客户的开拓情况、可比公司扩产计划等，说明本次募投项目产能规划的依据、必要性及合理性，是否存在重复建设，并进一步说明本次募投项目的产能消化措施及有效性，是否存在产能闲置的风险。（4）本次募投项目投资的具体明细、测算依据及测算过程，通过与前次募投项目、可比公司比较，说明本次募投项目的投资构成及投资估算的合理性，同时结合公司生产经营性房屋建筑物的面积及使用现状、本次募投项目厂房面积和使用规划等，说明本次募投项目新建厂房的必要性。（5）本次募投项目效益测算的依据和测算过程；说明本次募投项目产品毛利率与报告期内公司相关产品毛利率是
否存在差异及原因，结合目前项目实际进展情况、主要计划节点及对应资金使用安排、公司所处行业特点和同行业可比公司及项目，说明本次募投项目效益测算的合理性和谨慎性。（6）光伏焊带产品价格与下游光伏组件厂商组件价格、光伏电站项目建设投资情况、光伏电站发电效益是否存在关联性，如存在结合下游光伏组件厂商降本增效、光伏电站投资成本持续下降、光伏发电补贴政策逐步收紧、光伏发电量收购相关政策及电网消纳情况等行业及政策趋势，说明下游行业产能变化趋势及相关变化是否影响本次募投项目的投资估算和效益测算。（7）公司流动资金需求的测算依据和测算过程，说明本次补充流动资金的必要性、合理性；项目土地投资、预备费和铺底流动资金的资金来源，说明是否涉及使用本次用于补流的募集资金，如涉及，请核实并更新披露本次募集资金的使用计划。（8）结合光伏焊带行业发展现状、产能扩张和市场供需情况、技术迭代和光伏行业周期等因素，完善对募投项目和公司已建、在建项目面临风险的重大风险提示。
请保荐机构核查上述事项并发表明确意见，请申报会计师核查（4）（5）（7）并发表明确意见。
四、本次募投项目投资的具体明细、测算依据及测算过程，通过与前次募投项目、可比公司比较，说明本次募投项目的投资构成及投资估算的合理性，同时结合公司生产经营性房屋建筑物的面积及使用现状、本次募投项目厂房面积和使用规划等，说明本次募投项目新建厂房的必要性。
【公司回复】
（一）本次募投项目投资的具体明细、测算依据及测算过程，通过与前次募投项目、可比公司比较，说明本次募投项目的投资构成及投资估算的合理性
本次募投项目（年产光伏焊带 3 万吨项目）计划购置土地并新建生产车间，通过引进先进自动化生产设备，建设具备自动、高效的生产线，形成年产 30,000 吨光伏焊带的生产能力。本项目基于公司现有的各项资源，结合光伏产业发展趋势与国家政策及现有技术为依托实施的投资。本项目建成后将显著提升公司 0BB 焊带、BC 焊带、反光汇流焊带和黑色汇流焊带等产品的生产能力，有利于增强公司光伏焊带市场供应能力，把握市场发展机遇，顺应电池技术发展趋势，强化公司竞争能力；同时，持续丰富和优化产品结构，夯实公司发展基础。

本项目总建设期为 48 个月，项目于 2024 年 1 月开始建设，预计将于 2027 年 12 月底建
设完毕，实施主体为公司全资子公司同淳新材。
本项目具体投资和拟使用募集资金情况如下：
单位：万元
序号 项目 金额 占总投资比例 拟使用募集资金
1 土地投资 1,376.00 4.79% -
2 工程建设投资 10,350.00 36.01% 7,673.00
3 设备投资 13,048.00 45.39% 13,048.00
4 软件投资 400.00 1.39% 400.00
5 预备费 1,259.00 4.38% -
6 铺底流动资金 2,311.00 8.04% -
合计 28,744.00 100.00% 21,121.00
本项目总投资 28,744.00 万元，拟使用募集资金 21,121.00 万元，不包括项目总投资中的
预备费和铺底流动资金，不包括董事会前投入的资金。
1、土地投资
土地投资费用主要为公司为实施募投项目购置土地所支付的土地出让款和契税。土地投资款于董事会前已支付，故不使用募集资金。
单位：万元
序号 土地面积（平方米） 土地出让款 契税 土地投资合计
1 26,786.88 1,336.00 40.00 1,376.00
合计 26,786.88 1,336.00 40.00 1,376.00
2、工程建设投资
工程建设投资包括建筑工程费用、装修工程费用及配套工程费用，具体如下：
单位：万元
序号 项目 金额
1 建筑工程费用 5,354.00
2 装修工程费用 3,581.00
3 配套工程费用 1,415.00
合计 10,350.00
截至本次发行董事会前已发生的工程建设投资已从拟使用募集资金中扣减。
本次募投项目和同行业上市公司宇邦新材首次公开发行并在创业板上市募投项目“年产光伏焊带 13,500 吨建设项目”的实施地点均为苏州市，两个项目工程建设投资单位造价
对比情况如下：
公司 募投项目 建筑面积 建设投资 建设单价
（平