山推股份:山重建机有限公司2024年9月审计报告

山推股份:山重建机有限公司2024年9月审计报告
山重建机有限公司
2023 年至 2024 年 1-9 月份合并财务报表附注
（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）
一、公司基本情况
1、基本情况
山重建机有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 1999 年 3 月 2 日在临沂市工商局注册成
立，由山东临沂工程机械股份有限公司和山东临沂工程机械（集团）有限公司共同出资组建，注册资金为 5,354.64 万元。其中：山东临沂工程机械股份有限公司货币出资 500 万元、实物资产出资4,011.8 万元、无形资产出资 305.2 万元，占注册资本的 89.96%；山东临沂工程机械（集团）有限公司货币出资 537.64 万元，占注册资本的 10.04%；出资在设立时已全部到位。公司设立时由山东临沂天成会计师事务所出具了（99）临会验字第 23 号的验资报告。
1999 年 12 月 30 日，经山东同泰会计师事务所审验，新增注册资本 5,407.72 万元全部由山东临
沂工程机械股份有限公司缴付，变更后的股权结构为山东临沂工程机械股份有限公司出资 10,224.72万元，占注册资本的 95%；山东临沂工程机械（集团）有限公司出资 537.64 万元，占注册资本的 5%。
2004 年 2 月 9 日，公司名称变更为山东众友工程机械有限公司。
2004 年 3 月，临沂工程机械股份有限公司将其持有的本公司 95%股权转让给深圳市南方香江集
团有限公司。2004 年 3 月，深圳市南方香江集团有限公司又将其持有的本公司 95%股权转让给山东工程机械集团有限公司。变更后的股权结构为山东工程机械集团有限公司出资 10,224.72 万元，占注册资本的 95%；山东临工机械（集团）有限公司出资 537.64 万元，占注册资本的 5%。
2008 年 7 月 10 日，经山东天元同泰会计师事务所有限责任公司审验，山东临工机械（集团）有
限公司将其所持有的山东众友的 5%的股权以 537.64 万元转让给山东工程机械集团有限公司，同时本公司增加 7,409.08 万元注册资本。变更后的股权结构为山东工程机械集团有限公司出资 18,171.44万元，占注册资本的 100%。
2009 年 12 月，山东工程机械集团有限公司国有出资及享有的权益无偿划入山东重工集团有限
公司，本公司成为山东重工集团有限公司的全资子公司。2010 年 3 月 16 日，公司名称变更为山重
建机有限公司。
2010 年 4 月 19 日，经山东天元同泰会计师事务所有限责任公司审验，新增注册资本 40,000 万
元全部由山东重工集团有限公司缴付，变更后的股权结构为山东重工集团有限公司出资 58,171.44 万元，占注册资本的 100%。
2015 年 10 月 23 日，经北京中企华君诚会计师事务所有限公司山东分所审验，新增注册资本
10,000 万元全部由山东重工集团有限公司缴付，变更后的股权结构为山东重工集团有限公司出资68,171.44 万元，占注册资本的 100%。
2022 年 3 月 14 日，山东重工集团决定对山重建机有限公司增加注册资本 110,000.00 万元，变
更后的股权结构为山东重工集团有限公司出资 178,171.44 万元，占注册资本的 100%。增资款于 2022年 3 月 16 日认缴到位。
2023 年 11 月，本公司股东决议进行派生分立，本公司派生分立出临沂山重工程机械有限公司，
本公司继续存续。分立前，本公司注册资本为 178,171.44 万元；分立后，本公司注册资本为 75,559.71万元，新设立的临沂山重工程机械有限公司注册资本为 102,611.73 万元。上述分立事项本公司已于
2023 年 12 月 28 日完成工商登记。分立后两家子公司、主要业务仍归属本公司，两家子公司分别为
山重建机（济宁）有限公司和临沂山重挖掘机有限公司。
2023 年 12 月 28 日，山东重工集团有限公司与临沂山重工程机械有限公司签订《股权无偿划转
协议》，山东重工集团有限公司将所持山重建机有限公司的 100%股权无偿划转给临沂山重工程机械有限公司。
本公司母公司为临沂山重工程机械有限公司，实际控制人为山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
公司统一社会信用代码为 91371300267113952D。
公司注册地：临沂经济技术开发区滨河东路 66 号。
公司组织形式：有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)。
法定代表人：李士振。
公司的业务性质和主要经营活动：工程机械、农业机械整机和配件及微电子产品的研究、制造、销售、租赁、维修；自营和代理商品与技术的进出口业务；液压油、润滑油的销售；挖掘机操作与维修培训；自有房屋租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
二、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，并基于以下所述重要会计政策、会计估计，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以外，本合并财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。因此本公司合并财务报表是在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日和2024年1-9月份的合并及公司财务状况以及2023年度和2024年1-9月份的合并及公司经营成果和现金流量等相关信息。
2、会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期
正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 金额≥1000 万元
重要的在建工程 金额≥500 万元
账龄超过 1 年的重要应付账款/其他应付款 金额≥300 万元
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司作为合并方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
（3）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（4）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状