迪森股份:2021年年度审计报告(更正版)

广州迪森热能技术股份有限公司 二○二一年度审计报告（合并）
广州迪森热能技术股份有限公司
审计报告及财务报表
（2021 年 01 月 01 日至 2021 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-108
审计报告
信会师报字[2022]第 ZC10233 号
广州迪森热能技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州迪森热能技术股份有限公司（以下简称迪森股份）
财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了迪森股份 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迪森股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
广州迪森热能技术股份有限公司 审计报告 信会师报字[2022]第 ZC10233 号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
1、了解与收入确认相关的内部控制，评价其设计
是否合理，并对识别的关键控制点执行控制测试，
评估相关内部控制设计的合理性、执行的有效性。
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及
会计估计”所述的会计政策及“五、合并财 2、对销售收入和成本执行分析性程序，通过对主
要产品的本期收入、毛利率与上期比较分析等程
务报表项目注释 （四十六）”，2021 年度迪 序，以评价收入确认的合理性。
森股份营业收入为 124,908.18 万元。由于营 3、以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文
业收入是公司的关键绩效指标之一，收入确
件，包括销售合同、结算确认单、销售发票、出
认涉及管理层重要的会计判断和会计估计。
库单、发货单及客户签收单等。
鉴于其对财务报表的重要性，我们将公司收
入确认识别为关键审计事项。 4、结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函
证本期销售额。
5、对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止
测试，评价营业收入是否在恰当期间确认。
（二）固定资产减值
1、与管理层就固定资产可能出现的减值迹象进行
讨论，评估管理层是否已根据会计准则要求进行
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及 减值测试。
会计估计”所述的会计政策及“五、合并财 2、选取样本对固定资产进行实地勘察，以了解相
务报表项目注释 （十六）”。截至 2021 年 关资产是否存在即将关停、退役或长期闲置等状
12 月 31 日，迪森股份固定资产账面价值为 况。
76,510.97 万元（其中账面原值 135,374.26 3、评估管理层采用的固定资产减值测试的方法是 万元，累计折旧 46,564.70 万元，减值准备 否适当，复核其评估可回收金额的过程及采用的 12,298.59 万元)，本年度计提固定资产减值 关键假设和参数的合理性，以及了解和评价管理
准备 12,368.73 万元。由于固定资产减值准 层利用其估值专家的工作。
备金额重大，并且在确定固定资产减值准备 4、评估管理层聘请的第三方评估专家是否具备所 时涉及重大的管理层判断，尤其在估计固定 需的胜任能力、专业素养及客观性。
资产可收回金额方面存在固有不确定性，我 5、在评估专家的协助下，复核管理层减值测试的 们将固定资产减值识别为关键审计事项。 方法、模型和折现率的合理性。
6、比较固定资产账面价值与可回收金额，判断是
否需要计提减值，重新测算减值的计提。
广州迪森热能技术股份有限公司 审计报告 信会师报字[2022]第 ZC10233 号

四、其他信息
迪森股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括迪森股份 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估迪森股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督迪森股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
广州迪森热能技术股份有限公司 审计报告 信会师报字[2022]第 ZC10233 号
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对迪森股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致迪森股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就迪森股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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（此页无正文）
立信会计师事务所 中国注册会计师：王建民
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：蓝昭堂
中国 上海 2022 年 4 月 25 日
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