维远股份:信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)关于《利华益维远化学股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》的专项说明

关于利华益维远化学股份有限公司
2023年年报问询函回复
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二四年七月

信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 联系电话: +86(010)6554 2288
8号富华大厦A座9层 telephone: +86(010)6554 2288
9/F, Block A, Fu Hua Mansion,
ShineWing No.8, Chaoyangmen Beidajie,
Dongcheng District, Beijing, 传真: +86(010)6554 7190
certified public accountants 100027, P.R.China facsimile: +86(010)6554 7190
关于《利华益维远化学股份有限公司2023年年度报告的信息披露
监管工作函》的专项说明
XYZH/2024JNAA2F0025
利华益维远化学股份有限公司
上海证券交易所上市公司管理一部：
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称本所或我们）作为利华益维远化学股份有限公司（以下简称维远股份或公司）2023 年财务报表的审计机构，于近期收到贵部下发的《关于利华益维远化学股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2024】0811 号)（以下简称监管工作函），对其中需要年审会计师发表意见的问题，基于维远股份对问询函相关问题的说明以及我们对公司财务报表审计已执行的审计工作，现答复如下：
（本专项核查意见除特别注明外，均以人民币万元列示，所涉统计数据中若出现总数各分项数值之和和尾数不符的情况，均系四舍五入原因造成。）

问题二、关于项目投建和资金情况。公司上市以来项目投建规模较大且增速较快，年报显示，报告期公司固定资产和在建工程合计占总资产比例高达 81%，其中固定资产、在建工程余
额分别为 61.58 亿元、42.32 亿元，同比增加 108%、107%。报告期内，在建项目“20 万吨/年
高性能聚丙烯项目”、“30 万吨/年直接氧化法环氧丙烷”、“25 万吨/年电解液溶剂项目”分别增加投入约 22 亿元，21 亿元，14 亿元，累计投入和工程进度均已过半。其他非流动资产中，预付设备款近两年期末余额分别为 14.6 亿元、4.40 亿元，金额较大。同时，报告期末公司非受
限货币资金余额 6.02 亿元，有息负债合计 25.60 亿元，其中长期借款由 0 大幅增加至 21.51
亿元，且 2024 年一季度继续增至 24.30 亿元。经营活动现金流净额近三年分别为 26.75 亿元、
10.84 亿元、6.14 亿元，持续大幅下滑；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别为 9.65 亿元、30.41 亿元、43.83 亿元，持续大额流出。
请公司：（1）分业务板块列示近三年主要固定资产的具体情况，包括类型、用途、区位、取得时间、产能及实际利用情况等，结合经营模式说明固定资产投入产出效益，与同行业可比公司是否存在差异及原因；（2）结合分产品的市场需求、市场容量及产能供应变化情况，包括但不限于主要参与者扩产计划、市场占有率等，说明上市以来公司大额资产支出的必要性，是否存在产能过剩风险并充分提示；（3）补充披露在建项目的主要用途、具体时间规划、设计产能或预期效益、预计达到可使用状态的时间，结合市场需求和业务发展规划，说明在业绩持续下滑的情况下大额投建项目的合理性，相关投资决策是否合理、审慎；（4）补充披露近三年预付设备款及在建工程主要供应商名称、交易内容、所涉关联关系、交易金额及往来款余额、支付方式、合同签订时间情况，相关款项是否变相流向控股股东及其关联方；（5）补充披露公司在前述项目建设中，资金来源、未来资金需求、未来筹措安排，对公司财务报表可能带来的影响；（6）补充披露公司本期新增长期借款所对应的用途、期限、利率区间、归还时间，结合公司日常经营周转资金需求、经营现金流状况、市场情况等说明是否存在中长期流动性风险，并进行充分风险提示。请年审会计师对问题（1）、（4）发表意见，并说明对固定资产、在建工程确认及计量准确性执行的审计程序。

公司回复
（一）分业务板块列示近三年主要固定资产的具体情况，包括类型、用途、区位、取得时间、产能及实际利用情况等，结合经营模式说明固定资产投入产出效益，与同行业可比公司是否存在差异及原因
1、公司近三年主要固定资产情况
（1）主要固定资产情况
公司主营业务为“苯酚、丙酮—双酚 A—聚碳酸酯”产业链有机化学新材料产品的研发、生产与销售，近年来随着“35 万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇联合项目”、“10 万吨/年高纯碳酸二甲酯项目”和“60 万吨/年丙烷脱氢及 20 万吨/年高性能聚丙烯项目”等项目的建设投产，主要业务产品逐步囊括包含苯酚、丙酮、双酚 A、聚碳酸酯、异丙醇、碳酸二甲酯、PC/ABS 树脂、丙烯等在内的产业链上下游产品。公司近三年固定资产按照产品生产装置进行分类的具体情况列示如下表：
2023 年
业务板块 类型 资产原值 用途 区位 取得时间
60 万吨/年丙烷脱氢装置 房屋及构筑物、机器设备等 284,290.03 生产丙烯等化工原料产品 丙烷脱氢车间 2023 年 11 月
10 万吨/年高纯碳酸二甲酯装置 房屋及构筑物、机器设备等 70,272.69 生产碳酸二甲酯等化工产品 碳酸二甲酯车间 2023 年 1 月
聚碳酸酯共混改性（一期）项目
房屋及构筑物、机器设备等 13,753.67 生产 PC/ABS 树脂等化工产品 高新材料车间 2022 年 1 月
-高新材料车间
35 万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇 生产苯酚、丙酮、异丙醇等化工原 苯酚丙酮二期车间、异丙
房屋及构筑物、机器设备等 67,654.42 2020 年 11 月
联合装置 料 醇车间、异丙苯二期车间
12 万吨/年熔融态双酚 A 装置 房屋及构筑物、机器设备等 34,326.51 生产双酚 A 等化工原料 双酚 A 二期车间 2019 年 10 月
聚碳 PC 单元、聚碳 DPC
13 万吨/年聚碳酸酯装置 房屋及构筑物、机器设备等 151,153.76 生产聚碳酸酯等化工产品 2018 年 5 月
单元

业务板块 类型 资产原值 用途 区位 取得时间
12 万吨/年双酚 A 装置 房屋及构筑物、机器设备等 56,479.24 生产双酚 A 等化工原料 双酚 A 一期车间 2015 年 9 月
35 万吨/年苯酚、丙酮装置 房屋及构筑物、机器设备等 63,097.84 生产苯酚、丙酮等化工原料 苯酚丙酮一期车间 2012 年 9 月
合计 741,028.15
注：上表中的资产取得时间为各生产装置转固或购入日期，转固或购入后各装置每年均有部分机器设备购入用于生产装置的正常运行，下同。
2022 年
业务板块 类型 资产原值 用途 区位 取得时间
聚碳酸酯共混改性（一期）项目
房屋及构筑物、机器设备等 13,750.81 生产 PC/ABS 树脂等化工产品 高新材料车间 2022 年 1 月
-高新材料车间
35 万吨/年苯酚、丙酮、异丙醇 生产苯酚、丙酮、异丙醇等化工原 苯酚丙酮二期车间、异丙
房屋及构筑物、机器设备等 66,649.13 2020 年 11 月
联合装置 料 醇车间、异丙苯二期车间
12 万吨/年熔融态双酚 A 装置 房屋及构筑物、机器设备等 34,344.21 生产双酚 A 等化工原料 双酚 A 二期车间 2019 年 10 月
聚碳 PC 单元、聚碳 DPC
13 万吨/年聚碳酸酯装置