光电股份:立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于北方光电股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

北方光电股份有限公司
审计报告及财务报表
2023 年度
信会师报字[2024]第 ZG10586 号

北方光电股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01日至 2023 年 12月 31日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-98
审计报告
信会师报字[2024]第 ZG10586号
北方光电股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北方光电股份有限公司（以下简称“光电股份”）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了光电股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况
以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光电股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
如财务报表附注三、（二十五）、 我们对收入确认实施的主要审
附注五、（三十七）所述，光电 计程序包括：
股份主要收入来源于防务产品和 （1）评估并测试了光电股份与
光学玻璃产品的销售，2023年 收入确认相关的内部控制设计
度，光电股份营业收入 及运行的有效性。
220,051.42万元，其中防务产品 （2）了解并评估光电股份的收
及光学玻璃产品销售收入合计占 入确认政策，通过审阅销售合
总收入的 98.93%。 同及与光电股份管理层（以下
简称“管理层”）的访谈，分析
由于收入是公司的关键业绩指标 履约义务的识别、交易价格的
之一，可能存在管理层通过不恰 分摊、相关商品或服务的控制
当的收入确认以达到特定目标或 权转移时点的确定等是否符合
预期而操纵收入确认时点的固有 光电股份的经营模式及企业会
风险。因此，我们将收入确认识 计准则的规定；对合同关键条
别为关键审计事项。 款进行核实，如发货及验收、
付款及结算、质量保证政策
等。
（3）通过选取样本，抽样核对
了相关销售合同中控制权转移
条款以及出入库记录、验收单
证等支持性文件，并进行核
对。结合客户交易的特点和性
质，选取重要样本执行函证程
序。
（4）核查主要产品的售价、毛
利率及其变动情况，判断交易
价格及毛利是否出现异常波
动。
（5）针对资产负债表日前后确
认的销售收入执行了抽样测
试，核对至出库单据，确认收
货的单证，以评估销售收入是
否在恰当的期间确认。
（二）应收款项可收回性
如财务报表附注三、（十）、附注 我们对应收款项可收回性实施
五、（三）、（六）所述，截至 的主要审计程序包括：
2023年 12月 31 日，光电股份 （1）评估并测试管理层对于应
应收款项余额 29,787.86万元， 收款项日常管理以及确定应收
坏账准备余额 141.07 万元，其 款项坏账准备相关的内部控
中：按组合计提坏账准备的余额 制。
141.07万元。 （2）对于单项计提坏账准备的
由于坏账准备金额对财务报表整 应收款项：复核管理层对应收
体影响较为重大，且管理层需要 款项减值测试的相关考虑及客
识别已发生减值的应收款项项目 观证据，关注管理层是否充分
和客观证据、评估预期未来可获 识别已发生减值的项目；获取
取的现金流量，涉及管理层运用 管理层对未来可收回金额作出
重大会计估计和判断，因此我们 估计的依据，包括客户信用记
将应收款项可收回性确认为关键 录、抵押或质押物状况、违约
审计事项。 或延迟付款记录及期后实际还
款情况，并复核其合理性。
（3）对于按组合计提坏账准备
应收款项：复核管理层对于信
用风险特征组合的划分标准是
否适当，判断管理层评估信用
风险以及预期信用损失金额的
依据的客观性，并选取样本对
组合分类以及账龄划分的准确
性进行测试。
（4）对期末应收款项余额实施
函证程序，并将函证结果与光
电股份账面记录的金额进行核
对。
（5）结合期后回款检查，评价
管理层坏账准备计提的合理
性。

四、 其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括光电股份 2023 年年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估光电股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督光电股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对光电股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光电股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就光电股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性