巨轮智能:2023年年度审计报告

审计报告
XYZH/2024GZAA3B0200
巨轮智能装备股份有限公司
巨轮智能装备股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了巨轮智能装备股份有限公司（以下简称巨轮智能）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了巨
轮智能 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于巨轮智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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1. 产品销售收入的确认
关键审计事项 审计中的应对
我们执行的主要审计程序如下：
-- 了解、评价并测试管理层关于产品销售收入确认的
內部控制系统与执行的程序，以及评估产品销售收入是
否计入恰当的会计期间控制系统的有效性。
巨轮智能主要从事轮胎模具、液 -- 结合产品类型实施了分析性程序，对各类产品的收
压式硫化机、机器人及智能装备和精 入和毛利情况进行分析，判断本期收入和毛利率变动的密机床的研发、制造和销售。如后附的 合理性。
财务报表附注五.37 显示，巨轮智能 -- 选取样本检查销售合同，识别与商品或服务控制权2023 年度营业收入为 80,324.90 万 转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符
元。 合企业会计准则的要求。
巨轮智能产品销售业务模式确定 -- 执行了细节测试，审查了与产品销售收入相关的会
公司需以签收单或验收合格证书确认 计核算，并检查了重大及相关文件记录，包括销售合同、产品销售收入，单据传递的时间误差 销售订单、销售发票、客户签收单或验收合格证书、提可能导致收入循环出现错报的固有风 单、报关单等，并与管理层讨论，评估管理层对产品销险。产品销售收入的确认将对经营成 售收入确认是否有重大偏颇和错报的迹象。
果产生重大影响，因此，我们把产品销
售收入的确认包括是否计入恰当的会 -- 对产品销售收入进行截止性测试，关注巨轮智能资计期间及是否有重大错报列为关键审 产负债表日前后产品销售收入的准确性及是否计入恰当
计事项。 的会计期间。
-- 对主要客户的销售额、应收账款及发出商品实施函
证程序，检查已确认的收入的真实性和准确性。
-- 检查主要客户的销售合同或订单的实际履行情况，
抽样检查本年度销售回款情况。
2. 应收账款坏账准备的计提
关键审计事项 审计中的应对
我们执行的主要审计程序如下：
-- 评估和测试巨轮智能应收账款如何采用预期信用
损失模型计提坏账准备的內部控制流程，评估关键假设
截至 2023 年 12 月 31 日，巨轮智 及数据的合理性；
能应收账款余额为 36,690.14 万元，
坏账准备余额为 4,880.23 万元，净额 -- 审阅巨轮智能应收账款的坏账准备计提计算过程，
为 31,809.91 万元。详见附注五.3 评估所采用预期信用损失率的合理性；
-- 了解和评价巨轮智能信用政策，应收账款管理相关
内部控制的设计和运行有效性，并对关键控制点执行有
效性测试；

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2.应收账款坏账准备的计提
关键审计事项 审计中的应对
-- 我们结合应收账款的账龄、客户信用情况等分
析复核巨轮智能所采用的应收账款坏账准备政策的
合理性，包括确定风险组合的依据、单独计提坏账准
备的判断等；
由于上述应收账款，若不能按期收回
或无法收回而发生坏账，对财务报表影响 -- 执行应收账款函证程序及期后回款检查程序，较为重大；而且应收款项坏账准备的计提 评价应收账款坏账准备计提的充足性；
涉及管理层重大判断及估计，因此我们把 -- 我们与管理层讨论应收账款回收情况及可能应收账款坏账准备的计提列为关键审计 存在的回收风险；
事项。
-- 复核财务报表及附注中与应收账款坏账准备
有关的披露。
3. 存货跌价准备的计提
关键审计事项 审计中的应对
我们执行的主要审计程序如下：
-- 了解和评价巨轮智能存货管理及存货跌价准
备计提相关的内部控制设计及运行的有效性，并对
关键控制点执行有效性测试；
截至 2023 年 12 月 31 日，巨轮智能 -- 执行存货监盘程序，了解存货的可使用状态、
存货余额为 37,921.85 万元，存货跌价准 保存情况等；
备金额为 5,284.87 万元，存货净值为 -- 获取年末存货库龄明细表，执行分析性复核程
32,636.98 万元。详见附注五.7 。 序；
由于存货资产价值较高且存货跌价 -- 我们与管理层讨论年末存货的可使用状态及
准备的计提涉及重大估计及判断，因此我 可能存在的减值风险；
们把存货减值列为关键审计事项。
-- 获取巨轮智能编制的存货跌价计提表，评价其
估计售价、估计的成本费用等的合理性，复核存货跌
价准备计提过程；
-- 复核财务报表及附注中与存货跌价准备有关
的披露。

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4.固定资产、在建工程及其他非流动资产
关键审计事项 审计中的应对
我们执行的主要审计程序如下：
-- 业务循环内控执行穿行测试，关键内控节点执行细
节测试；
截止 2023 年 12 月 31 日，巨轮智
能固定资产净值 151,756.58 万元、在 -- 取得公司工程建设合同，合同约定中付款条款与预
建工程 40,849.07 万元、其他非流动 付进度款一一核对；
资 产 34,764.75 万 元 ， 合 计 -- 实施固定资产及在建工程监盘程序，实地查看可使
227,370.40 万元。 用状态或完工情况；
由于上述报表金额占资产总额比 -- 细节检查，通过检查采购合同、施工合同、验收单、
例较高，且资本化金额大，存在舞弊 发票、监理报告等单据，检查固定资产及在建工程增减风险，因此我们把上述长期资产列为 波动的合理性、真实性及成本归集是否准确。
关键审计事项。
-- 查阅工程承建单位的工商信息资料，以确认是否存
在潜在的关联方关系；
-- 实施函证程序。
四、 其他信息
巨轮智能管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括巨轮智能 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财