大港股份:2023年年度审计报告

江苏大港股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-137

审计报告
XYZH/2024NJAA1B0066
江苏大港股份有限公司
江苏大港股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了江苏大港股份有限公司（以下简称大港股份公司）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了大港股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大港股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
大港股份公司业务主要为集成电路 我们针对该事项执行的审计程序主要包括：测试业务。公司集成电路测试业务以 了解、评价、测试管理层与收入确认相关的测试完成并与客户对账确认作为收 关键内部控制的设计和运行有效性；
入确认时点，收款以对账完毕为前
提。 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权
由于利润是大港股份的关键业绩指 转移相关的合同条款与条件，评价公司的收标之一，从而存在管理层为了达到特 入确认时点是否符合企业会计准则的要求；定目标或期望而操纵收入确认时点 针对集成电路测试收入，抽样检查销售合同、的固有风险，我们将大港股份收入确 客户对账单、客户确认邮件，评价相关收入认识别为关键审计事项。报告期内公 确认是否符合大港股份收入确认的会计政司实现的收入情况详见财务报表附 策；检查期后对账单，评价收入是否记录于注“五、合并财务报表主要项目注释” 恰当的会计期间；
之“39.营业收入、营业成本”。 采用分析性复核程序，按月、按年、按照类
别具体分析收入、成本、毛利的变动趋势是
否合理，毛利率的变动是否合理；
对新增客户利用第三方平台进行企业信用、
股东背景调查；
就资产负债表日前后记录的收入交易，选取
样本进行截止测试，以评价收入是否被记录
于恰当的会计期间。
2. 长期股权投资的确认和计量
关键审计事项 审计中的应对
鉴于重要的联营企业投资金额较 我们针对该事项执行的审计程序主要包括：
大，占资产总额比例较高，处置 评价管理层与投资相关的内部控制的设计和运
长期股权投资产生的投资收益和 行的有效性；
对联营企业长期股权投资确认的
投资收益金额重大，且丧失控制 取得被投资单位的章程、营业执照等资料，更
权后剩余股权按公允价值重新计 新永久性档案；
量、长期股权投资减值涉及管理 获取相关投资协议、最新的公司章程等资料，
层需要作出重大估计和判断，因 确认公司的期末出资额、持股比例、表决权比
此我们将上述长期股权投资的确 例等，判断公司所采用的核算方法是否正确。
认和计量事项确定为关键审计事
项。 对于应采用权益法核算的长期股权投资,获取
被投资单位已经注册会计师审计的审计报告和
年度财务报表并复核公司对于损益调整以及其
他权益变动核算，确认股权投资后续计量的正
确性；
根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需
求、行业及盈利能力等的各种变化，判断长期
股权投资是否存在减值迹象，执行了以下审计
程序：
评价与管理层确定的资产减值测试相关的关键
内部控制的设计和运行有效性；
评估外部评估等中介机构的客观性以及专业胜
任能力，取得外部评估机构出具的评估报告并
进行复核；
复核了管理层减值测试的过程，判断管理层做
出的长期股权投资减值损失的相关判断和估计
是合理的。
重新计算投资收益，并与管理层的计算进行核
对，检查长期股权投资收益以及减值损失涉及
的会计处理恰当性。

四、 其他信息
大港股份公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括大港股份公司2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估大港股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大港股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大港股份公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大港股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大港股份公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就大港股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事