益盛药业:2023年年度审计报告

吉林省集安益盛药业股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2024)1100044号

审 计 报 告
众环审字（2024）1100044 号
吉林省集安益盛药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了吉林省集安益盛药业股份有限公司（以下简称“益盛药业公司”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
益盛药业公司 2023 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及2023 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于益盛药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注（四）30、收 1.通过与管理层的访谈了解益盛药业公司的销售
入，（六）32、营业收入和营业成本。 政策、收入确认原则以及与销售相关的内部控制；
基于了解的内部控制情况，对销售与收款执行控制
益盛药业公司销售收入主要是销售 测试，以评价益盛药业公司销售和收款相关的内部
控制运行的有效性；
药品、化妆品、人参制品（可分精深加

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
工产品及中药饮片）等商品的销售收入。 2.对收入和成本执行分析程序，包括各月度收入、2023年度主营业务收入85,366.49万元， 成本、毛利波动分析，分产品、分客户、分地区的
本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等；
其中医药行业销售收入为 67,938.93 万 3.根据分析程序结果，选取主要客户作为重点核查元，占主营业务收入的 79.59%，主要通 对象，查询主要客户工商信息，检查客户营业范围
以评价其采购的合理性；审阅客户年度经销协议，
过医药商业公司经销。该类收入在益盛 检查销售订单、出库单、销售发票、物流单据、销药业公司 2023 年度销售收入中占比较 售回款情况等进一步审计程序以评价收入确认的
真实性和准确性；
高，且收入指标为益盛药业公司关键业
4.根据抽样结果，对销售收入发生额、应收账款余
绩指标，故我们将药品经销模式下的收 额进行函证，以获取进一步审计证据；
入确认作为关键审计事项。 5.对资产负债表日前后销售收入的截止性进行检
查以评价相关收入是否已确认于恰当的会计年度；
6.检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符
合企业会计准则-收入的要求。
（二）存货跌价准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注（四）13、附 1.了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控
注（六）8、存货。 制；
截至 2023 年 12 月 31 日，益盛药业 2.对益盛药业公司存货实施监盘，检查存货的数
公司存货账面余额为 170,287.08 万元，
量、状况、品质情况，并结合存货的库龄、实物状
计提跌价准备 8,612.32 万元，存货账面
价值为 161,674.76 万元，存货账面价值 况考虑存货的跌价风险；
占合并财务报表资产总额的 53.07%。益 3.获取人参深加工项目可行性研究报告，与管理层盛药业公司管理层从下述两个方面判断 讨论该报告中人参深加工产品销售计划的可行性；期末存货的可变现净值以对期末存货进 通过将该销售计划与益盛药业公司相关历史业绩
行减值测试： 表现进行对比，并结合 2024 年 1 季度相关产品的
1.对于直接销售的存货的可变现净 业绩实现情况，评价该销售计划的合理性；
值，按照市场公允价值减去相关税费后
的净额确定； 4.获取和查阅评估报告，评价评估机构的专业胜任
2.对于为生产而持有的存货的可变 能力及其使用的评估方法的合理性，并对评估机构
现净值，以估计售价减去至完工时估计 工作所使用的重要原始数据的相关性、完整性、准将要发生的成本、估计的销售费用以及 确性进行评价；
相关税费后的金额确定。由于期末存货 5.检查在财务报表中有关存货跌价准备的披露是

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
减值测试涉及管理层对未来销售的预 否符合企业会计准则的要求。
测，为此我们将存货跌价准备列为关键
审计事项。
四、其他信息
益盛药业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括益盛药业 2023 年年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
益盛药业公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估益盛药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算益盛药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督益盛药业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对益盛药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致益盛药业公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就益盛药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
杨 旭
中国注册会计师：
谭慧娟
中国·武汉 2024年4月17日

合并资产负债表
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产：
货币资金