新农开发:新疆塔里木农业综合开发股份有限公司2023年度审计报告大信审字[2024]第12-00024号

新疆塔里木农业综合开发股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2024]第 12-00024 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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审计报告
大信审字[2024]第 12-00024 号
新疆塔里木农业综合开发股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了新疆塔里木农业综合开发股份有限公司（以下简称“新农开发”）的财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
新农开发 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新农开发，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1.事项描述

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如财务报表附注五（四十）所述，2023 年度新农开发营业收入 5.48 亿元，其中棉花产品
销售收入 3.24 亿元，占收入比重的 59.12%；甘草制品销售收入 0.84 亿元，占收入比重 15.33%。
产品销售收入是新农开发经营和考核的关键业绩指标之一，确定商品控制权是否转移涉及新农开发管理层的判断，因此，我们将新农开发收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对收入确认实施的重要审计程序包括：
（1） 对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对客户收入确认等重要
的控制点执行了控制测试；
（2） 检查主要客户与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、装车单、
出库单、发货单、报关单、皮棉结算清单等，对与产品销售收入确认有关的控制
权转移时点进行了分析评估，评价收入确认是否符合企业会计准则的规定；
（3） 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波
动的情况；
（4） 按照抽样原则选择客户样本，询证应收账款情况及销售情况；
（5） 对营业收入执行截止测试，核实收入确认是否记录在正确的会计期间。
（二）存货跌价准备
1.事项描述
截止 2023 年 12 月 31 日，如附注五（七）所述，新农开发期末存货余额 4.57 亿元，占
全部资产总额的 36.63%。存货跌价准备对财务报表影响重大，且涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对存货跌价实施的重要审计程序包括：
（1） 了解、评价并测试了新农开发与存货跌价准备计提相关的内部控制；
（2） 分析存货的库龄及周转情况；
（3） 对存货实施监盘及函证程序，检查存货的数量及状况；

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（4） 复核管理层存货跌价准备的计算过程，评价新农开发的存货跌价准备计提方法是
否符合《企业会计准则》的规定，分析相关假设的合理性，评估新农开发在存货
跌价测试中使用的相关参数是否合理，尤其是未来售价。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新农开发的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新农开发、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新农开发的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
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报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新农开发持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新农开发不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就新农开发中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
新疆塔里木农业综合开发股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
（一）企业注册地、组织形式和总部地址
新疆塔里木农业综合开发股份有限公司（以下简称本公司或公司）系经新