源飞宠物:2023年年度审计报告

温州源飞宠物玩具制品股份有限公司
2023 年度财务报表及审计报告
【天衡审字（2024）01739 号】
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
温州源飞宠物玩具制品股份有限公司
2023 年度财务报表及审计报告
类别 页码
审计报告 1-3
2023 年度财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
资产负债表 7-8
利润表 9
现金流量表 10
公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-59
审计报告
天衡审字（2024）01739号
温州源飞宠物玩具制品股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了温州源飞宠物玩具制品股份有限公司（以下简称“源飞宠物”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表，2023 年度合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了源飞宠物 2023 年 12 月 31 日合并及母公司财务状况以及 2023 年度合并及母公司经营
成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于源飞宠物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
源飞宠物的收入主要来源于宠物行业产品的销售。如后附的财务报表附注五、33“营业收入、营业成本”所述，源飞宠物2023度的主营业务收入为人民币98,696.31万元。源飞宠物的收入确认会计政策详见后附的财务报表附注三、29“收入确认”。
收入是源飞宠物利润的主要来源，影响关键业绩指标，产生错报的固有风险较高。因此，我们将收入的真实性、准确性和截止性确认作为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解销售与收款内部控制循环，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性，并评价收入确认政策是否符合企业会计准则；
（2）对收入执行分析性复核程序，判断收入和毛利变动的合理性；
（3）执行细节测试，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件。针对内销收入，抽样检查包括销售合同/订单、出库单、物流单据及客户签收单等支持性文件；针对外销收入，抽样检查包括销售合同/订单、出口报关单、提单等支持性文件；
（4）获取电子口岸数据并与账面记录进行核对，检查是否存在异常差异；
（5）结合客户函证程序，核实已确认收入是否真实、准确和完整；
（6）对收入执行截止测试，核实收入确认是否记录在适当的会计期间。
（二）应收账款坏账准备计提
1、事项描述
如后附的财务报表附注五、3“应收账款”所述，源飞宠物2023年12月31日应收账款余额分别为人民币18,244.50万元，应收账款坏账准备计提金额分别为人民币1,164.33万元。
根据财务报表附注三、12，对于应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由于源飞宠物的应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款坏账准备计提时需作出重大判断，因此我们将应收账款坏账准备计提确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评价并测试源飞宠物关于应收账款信用管理相关内部控制的设计和执行情况；
（2）查询客户相关市场公开信息，了解和评价客户的信用风险情况；
（3）对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的2023年12月31日的应收账款账龄与预期信用损失对照表的合理性，测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
（4）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
（5）获取管理层编制的应收账款坏账准备计提表，结合坏账准备计提政策重新计算复核坏账准备计提金额的准确性。
四、其他信息
源飞宠物管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括源飞宠物 2023
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估源飞宠物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对源飞宠物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致源飞宠物不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
（6）就源飞宠物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 吴 霆
（项目合伙人）
中国·南京 中国注册会计师： 张学文
2024 年 04 月 25 日

合并资产负债表
2023 年 12 月 31 日
编制单位：温州源飞宠物玩具制品股份有限公司 单位：人民币元
资 产 注释 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五、1 722,682,141.17 694,132,415.35
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 五、2 32,247,815.33
衍生金融资产
应收票据
应收账款