清水源:关于前期会计差错更正的公告

证券代码：300437 证券简称：清水源 公告编号：2024-048
河南清水源科技股份有限公司
关于前期会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
河南清水源科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 9 月 20 日召
开第六届董事会第六次会议、第六届监事会第四次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，对 2022 年半年度、2022 年三季度财务报表的会计差错进行更正。
公司分别于 2022 年 8 月 16 日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上披露
了《2022年半年度报告》、2022年10月17日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）上披露了《2022 年第三季度报告》。现对相关内容进行更正（更正内容以加粗表示）。具体情况公告如下：
一、会计差错更正原因
在 2022 年第二季度，因公司与安徽中旭环境建设有限责任公司（以下简称
“安徽中旭”）实际控制人李万双之间的股权回购纠纷，导致公司已经无法向安徽中旭主张股东权利，该阶段股权资产性质已经发生变化，并不能作为权益类资产享有收益权，公司持有安徽中旭的股权已不满足权益法核算长期股权投资的条件。公司应对安徽中旭的投资作为以权益工具投资的金融资产核算，列报于其他非流动金融资产科目，并以公允价值进行后续计量。为更加客观、准确、真实地反映 2022 年半年度、2022 年三季度财务状况和经营成果，公司根据事实情况对2022 年半年度、2022 年三季度相关数据进行追溯调整。

二、会计差错更正依据
根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》第十五条第二款：“投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。”
根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十九条第一款：“按照本准则第十七条分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，企业应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。”
根据《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》：“自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在‘其他非流动金融资产’项目反映。”
三、会计差错更正的影响及相关定期报告更正情况
(一) 《2022 年半年度报告》更正情况
1、 对 2022 年半年度合并及母公司财务报表的影响
（1）对 2022 年半年度合并财务报表的影响
单位：元
2022 年 6 月 30 日
项目 更正后 更正前 影响比例
长期股权投资 0.00 292,025,496.39 -100.00%
其他非流动金融资产 292,025,496.39 0.00 100.00%
（2）对 2022 年半年度母公司财务报表的影响
单位：元
2022 年 6 月 30 日
项目 更正后 更正前 影响比例
长期股权投资 1,555,552,387.30 1,843,091,833.69 -15.60%
其他非流动金融资产 292,025,496.39 0.00 100.00%
非流动资产合计 1,951,340,120.67 1,946,854,070.67 0.23%
资产总计 2,685,295,528.29 2,680,809,478.29 0.17%
未分配利润 372,904,698.24 368,418,648.24 1.22%
所有者权益合计 1,882,429,627.90 1,877,943,577.90 0.24%
负债和所有者权益总计 2,685,295,528.29 2,680,809,478.29 0.17%
2、合并财务报表主要注释更正情况
（1）长期股权投资
更正前：
单位：元
本期增减变动
宣告 减值
被投资 期初余额 追 减 权益法 其他 其他 发放 计提 期末余额 准备
单位 （账面价 加 少 下确认 综合 权益 现金 减值 其 （账面价 期末
值） 投 投 的投资 收益 变动 股利 准备 他 值） 余额
资 资 损益 调整 或利
润
一、合营企业
二、联营企业
安徽中
旭环境 293,071,0 -1,045 292,025,4
建设有 02.08 ,505.6 96.39
限责任 9
公司
293,071,0 0. -1,045 292,025,4
小计 02.08 00 ,505.6 0.00 0.00 0.00 0.00 96.39

293,071,0 0. -1,045 292,025,4
合计 02.08 00 ,505.6 0.00 0.00 0.00 0.00 96.39
9
更正后：
单位：元
本期增减变动
宣告 计 期末 减值
被投资 期初余额 追 减 权益法 其他 其他 发放 提 余额 准备
单位 （账面价 加 少 下确认 综合 权益 现金 减 其他 （账 期末
值） 投 投 的投资 收益 变动 股利 值 面价 余额
资 资 损益 调整 或利 准 值）
润 备
一、合营企业
二、联营企业
安徽中
旭环境 293,071,0 -1,045 -292,025,
建设有 02.08 ,505.6 496.39 0.00
限责任 9
公司
293,071,0 0. -1,045 0.0 -292,025,
小计 02.08 00 ,505.6 0.00 0.00 0.00 0 496.39 0.00
9
293,071,0 0. -1,045 0.0 -292,025,
合计 02.08 00 ,505.6 0.00 0.00 0.00 0 496.39 0.00
9
其他说明：本公司持有安徽中旭环境建设有限责任公司的股权不满足权益法核算长期股权投资的条件，本公司将其对安徽中旭环境建设有限责任公司的投资转