光洋股份:2023年年度审计报告

常州光洋轴承股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-100

审计报告
XYZH/2024BJAA8B0149
常州光洋轴承股份有限公司
常州光洋轴承股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了常州光洋轴承股份有限公司（以下简称光洋股份）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了光洋股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于光洋股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如光洋股份合并财务报表附注三、29； 我们执行的主要审计程序：
五、41 所述，光洋股份 2023 年度营业收入 （1）了解和评价管理层与收入确认相关
金额人民币 182,307.50 万元，比上年度增 的关键内部控制的设计和运行有效性；
加人民币 33,522.04 万元，增幅约 22.53%。 （2）结合业务类型对收入以及毛利情况

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由于收入是影响光洋股份净利润的关 执行分析性复核；
键因素之一，从而存在管理层为了达到特 （3）选取样本检查与收入确认相关的支定目标或期望而操纵收入确认时点的固有 持性文件，包括销售合同、客户验收单据风险，对财务报表存在重大影响，因此我们 等，对与收入确认有关的重大风险及报
将收入确认识别为关键审计事项。 酬转移时点进行了分析评价，进而评价
公司的收入确认政策是否符合企业会计
准则的规定，并采用一致的会计处理方
法。
（4）选取样本采用积极式函证的方式向
客户进行函证，以确定收入的发生和完
整性；
（5）对重大客户进行背景调查等，检查
相关业务的真实性及交易合理性。
2. 存货跌价准备计提
关键审计事项 审计中的应对
如光洋股份合并财务报表附注三、16； 我们执行的主要审计程序：
五、8 所述，截止 2023 年 12 月 31 日光洋 （1）了解管理层存货跌价准备计提流
股份存货账面原值为人民币 54,622.75 万 程，评估并测试与存货跌价准备测算相元，存货跌价准备金额为人民币 15,040.89 关的内部控制；
万元，存货账面净值为人民币 39,581.86 万 （2）根据存货历史收发存情况，对存货元，占合并财务报表资产总额的 12.19%。 库龄的合理性进行分析性复核；
光洋股份管理层于资产负债表日将每 （3）获取并评价管理层对于存货跌价准
项存货成本与可变现净值逐一进行比较， 备的计提方法、相关假设及参数，判断假按成本高于可变现净值的差额计提存货跌 设及参数是否合理，分析存货跌价准备价准备。存货可变现净值的确定，要求管理 测算的合理性；
层对存货的售价，至完工时将要发生的成 （4）取得并复核管理层编制的存货跌价本、销售费用以及相关税费的金额进行估 准备计算表；
计计算。在此过程中，管理层需要作出重大
判断和估计，因此，我们将存货跌价准备计 （5）执行存货监盘程序，检查存货的数
提识别为关键审计事项。 量、状况等，观察是否存在滞销、变质、
损毁等迹象的存货；
（6）检查存货跌价准备相关信息在财务
报告中的列报和披露。

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四、 其他信息
光洋股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括光洋股份 2023
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估光洋股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算光洋股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督光洋股份的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对光洋股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致光洋股份不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6） 就光洋股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
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