汇金股份:2023年度审计报告

河北汇金集团股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011019560 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

河北汇金集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-128
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审 计 报 告
大华审字[2024]0011019560号
河北汇金集团股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了河北汇金集团股份有限公司(以下简称汇金股份)财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了汇金股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
（一）原高管留置事项
如财务报表附注十六（三）所述，汇金股份于 2022 年 8 月 17
日收到邯郸市永年区监察委员会《留置通知书》，公司时任董事、总
经理郭俊凯因涉嫌贪污罪被采取留置措施（2023 年 6 月 15 日前，公
司对此事项的披露为“董事、总经理郭俊凯因个人原因自 2022 年 8月起未出席董事会会议，2022 年 9 月任期届满公司换届选举了新的
总经理）；汇金股份于 2022 年 11 月收到邯郸市永年区纪委监委《立案通知书》，公司董事、副总经理、董事会秘书刘俊超因涉嫌受贿罪被采取留置措施。截至财务报表报出日，调查工作仍在进行中，公司尚未收到结论性意见或决定。我们无法取得充分、适当的审计证据，判断原高管留置事项对汇金股份财务报表构成的影响。
（二）转让子公司的商业逻辑及后续款项的可收回性
如财务报表附注七（四）所述，2023 年 12 月汇金股份完成对子
公司重庆云兴网晟科技有限公司（以下简称云兴网晟）股权的转让，转让价款共计 24,185.73 万元，其中 12,334.72 万元转让价款由收购
方肖杨于 2023 年 12 月支付（含应收票据 2,500.00 万元，期后已兑
付）。截止 2023 年 12 月 31 日，汇金股份应收肖杨前述股权转让款
包括应收票据 2,500.00 万元（期后已兑付），其他应收款-股权转让款11,851.01万元（依照转让协议于2024年12月20日前完成支付）；汇金股份所属子公司应收云兴网晟款项包括应收账款1,439.59万元，其他应收款-保证金 5,564.25 万元，上述款项截止本报告日尚未收回合计 18,854.85 万元。我们无法取得充分、适当的审计证据，判断汇金股份转让云兴网晟的商业逻辑和应收款项的可收回性。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汇金股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
除“形成保留意见的基础”部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.应收账款的可回收性及坏账准备的计提
2.商誉减值
3.收入确认
（一）应收账款的可回收性及坏账准备的计提
1.事项描述
如汇金股份财务报表附注三（十四）、附注五注释 4 所示，截至
2023 年 12 月 31 日应收账款账面价值 90,049.72 万元，占资产总额
比例 44.99%，应收账款账面余额及坏账准备余额分别为 106,557.05万元、16,507.33 万元。由于应收账款金额重大，且评估应收账款的可收回性，涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此，我们将应收账款的可回收性及坏账准备的计提作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于应收账款的可回收性及坏账准备的计提所实施的重要审计程序包括：
（1）复核管理层对基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测预期信用损失率的合理性，包括对迁徙率、历史损失率的重新计算，参考历史经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估；
（2）复核应收账款账龄划分的正确性，根据管理层的坏账准备计提政策及客户信誉情况，结合函证及回款查验，评估应收账款的坏账准备计提是否充分；
（3）复核单项认定应收账款计提比例，评价管理层坏账准备计
提的合理性；
（4）实施函证程序，并将函证结果与汇金股份账面记录的金额核对；
（5）结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在应收账款的可回收性及坏账准备的计提中采用的假设和方法是可接受的，相关判断及估计是合理的。
（二）商誉减值事项
1.事项描述
如汇金股份财务报表附注三（二十六）、附注五注释 19 所示，截至 2023 年 12月31 日汇金股份合并财务报表中商誉的账面净值为10,689.53 万元，占资产总额比例 5.34%，为非同一控制下收购子公司形成，属于汇金股份重要资产。管理层根据包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的部分，确认相应的减值准备。在评估可收回金额时涉及的重要参数包括收入增长率、毛利率、费用率及折现率等。由于商誉金额重大，且商誉减值准备的计提需要管理层作出重大判断和估计，我们将商誉的减值确定为关键审计事项。
2.事项应对
我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：
（1）复核管理层对商誉所在资产组或资产组组合的划分是否合理；
（2）了解并评价管理层聘用的外部评估专家的客观性、独立性及专业胜任能力；
（3）复核商誉减值测试方法与模型是否恰当；

（4）复核商誉减值测试所依据的基础数据是否准确、所选取的关键参数是否恰当，评价所采用的关键假设、所作出的重大估计和判断、所选取的价值类型是否合理；
（5）根据商誉减值测试结果，检查商誉的列报和披露是否准确和恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，汇金股份商誉减值符合企业会计准则的相关要求。
（三）收入确认事项
1.事项描述
如汇金股份财务报表附注三(三十三)、附注五注释 45 所示汇金股份的营业收入主要来自于智能制造业务、信息化综合解决方案业务、供应链业务，2023 年度，汇金股份营业收入 35,239.88 万元。由于营业收入是汇金股份关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.事项应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
（2）按月度、收入类型等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
（3）选取检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、提货单及客户验收单等；
（4）结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
（5）实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
基于已执行的审计工作，我们认为，汇金股份收入确认符合企业会计准则的相关要求。
四、其他信息
汇金股份管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法就原高管留置事项的影响、转让子公司的商业逻辑及后续款项的可收回性获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
汇金股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，汇金股份管理层负责评估汇金股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算汇金股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督汇金股份的财