申通快递:2023年年度审计报告

审计报告
申通快递股份有限公司
容诚审字[2024]310Z0063 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
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容诚审字[2024]310Z0063 号
申通快递股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了申通快递股份有限公司（以下简称“申通快递”）财务报表，包括
2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了申通快递 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于申通快递，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
（一） 商誉减值
1.事项描述

参见财务报表附注“三、22.长期资产减值”及附注“五、16.商誉”。由于商誉金额较大，其减值测试过程较为复杂，涉及申通快递管理层（以下简称“管理层”）的判断和估计，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：
（1）评价管理层聘请的评估师的独立性和专业胜任能力；
（2）评价管理层在预测商誉所在资产组可收回金额时所使用的评估方法、重大假设及关键参数的合理性，并与管理层聘请的评估师就评估过程、方法、重要假设及关键参数的合理性进行沟通；
（3）评价预计未来年度的经营业绩，并与其历史经营业绩进行比较；检查未来现金流量计算的准确性；
（4）检查财务报表中与商誉减值有关的披露是否符合企业会计准则的要求。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于商誉减值测试的判断及估计。
（二） 快递服务收入确认
1.事项描述
参见财务报表附注“三、27.收入确认原则和计量方法”及附注“五、43.营业收入及营业成本”。快递服务业务量较大，申通快递利用信息系统全流程追踪快递服务提供情况，并依据系统内相关数据确定快递服务收入确认的时点与金额。
由于快递服务业务量较大，以及其高度依赖信息系统的特征，因此我们将快递服务收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：
（1）了解申通快递关于快递服务的业务模式与流程，检查业务合同的关键条款，根据企业会计准则的相关要求评估申通快递采用的收入确认政策是否符合企
业会计准则的要求；
（2）了解和评价申通快递与快递服务收入确认相关内部控制的设计有效性，并测试关键控制运行的有效性。包括由事务所内部信息技术专家了解和测试与快递服务收入相关的信息系统一般控制与应用控制；
（3）对快递服务收入实施了相关的分析程序，包括但不限于与同行业公司的对比分析、财务数据与业务数据的验证分析等；
（4）选取重要客户针对应收账款期末余额与本期收入确认金额实施函证程序，并对函证过程进行控制；
（5）针对资产负债表日前后确认的快递服务收入执行截止性测试，判断其是否确认在恰当的会计期间。
基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层对于营业收入的确认和计量。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括申通快递 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估申通快递的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算申通快递、终止运营或别无其他现实的选择。
申通快递治理层（以下简称“治理层”）负责监督申通快递的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对申通快递持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致申通快递不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就申通快递中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文，为申通快递容诚审字[2024]310Z0063 号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 罗艳（项目合伙人）
中国注册会计师：
杨晓龙
中国·北京 中国注册会计师：
张阳
2024 年 4 月 24 日

合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：申通快递股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日 项 目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 2,432,886,327.45 2,166,231,361.79 短期借款 五、21 2,998,369,713.81 1,908,887,674.05
交易性金融资产 五、2 432,813,170.53 58,735,264.89 交易性金融负债
衍生金融