东软集团:东软集团2023年度审计报告

东软集团股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

东软集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-142
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA11598 号
东软集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了东软集团股份有限公司（以下简称东软集团）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了东软集团 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东软集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
我们执行的主要程序包括：
1、我们了解了软件开发与服务、系统集成类合同收入确认
流程和相关内部控制，评价了公司的收入确认会计政策，
东软集团的营业收入中主要 测试了关键内部控制设计和执行的有效性；
为软件开发与服务、系统集成 2、对于单项履约义务的判断和控制权转移时间的判断，我类合同收入等劳务收入，2023 们评估了管理层作出判断所依据的假设以及方法，并检查年度，东软集团确认的营业收 合同的关键条款；
入为 1,054,367.18 万元。东软 3、我们抽取样本，对各类合同收入确认执行了细节测试，集团对上述业务在客户取得 以确认是否已经履行了相关履约义务：
相关商品控制权时点确认收 1）对于在一段时间内确认收入的业务，检查在一段时间内入。对收入确认的时点及金额 确认收入的审计证据，比如销售合同、工作量确认单等支涉及管理层的重大判断，包括 持性文件；
识别履约义务、考虑可变对 2）对于在某一时点确认收入的业务，检查在该时点相关履价、重大融资成分、质保义务 约义务已经完成的审计证据，比如销售合同、项目终验报等对集团收入确认的影响。因 告、第三方监理机构报告等支持性文件；
此我们将收入确认列为关键 4、我们对营业收入执行分析程序，识别毛利率异常波动的
审计事项。 项目，并查明波动原因；
5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对
验收报告、第三方监理报告或工作量确认单等支持性文
件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款减值
截至 2023 年 12 月 31 日，东 我们执行的主要程序包括：
软集团的应收账款账面余额
为 183,019.57 万元，坏账准备 1、评价东软集团管理层对应收款项管理内部控制制度的
设计和运行的有效性；
为 28,587.30 万元。 2、获取了东软集团管理层评估应收账款是否发生减值以
由于应收款项金额重大，对应
及确认预期损失率所依据的数据及相关资料，评价其恰当
收账款减值的估计涉及管理

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
层运用重大会计估计和判断， 性和充分性；通过比较前期损失准备计提数与实际发生 需考虑所有合理且有依据的 数，评价及复核应收账款损失准备计提的充分性、准确性； 信息，包括客户的历史还款能 3、我们对大额、长账龄的应收账款，获取管理层对预计未 力、信用状况、行业情况及前 来可收回金额做出估计的依据，并通过公开信息查询相关 瞻性信息等，同时应收账款若 客户的基本情况以复核管理层判断的合理性；
不能按期收回或无法收回而 4、实施函证程序，将函证结果与管理层记录的金额进行核 发生坏账对财务报表影响较 对；
为重大，因此我们将应收款项 5、抽样检查应收账款期后回款情况；
的减值确定为关键审计事项。 6、检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中
作出恰当的列报和披露
四、 其他信息
东软集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东软集团 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估东软集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东软集团的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东软集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东软集团不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就东软集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 二〇二四年四月二十二日
东软集团股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
东软集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名为沈阳东软软件股份
有限公司，是于 1993 年 6 月 7 日经沈阳市体改委体改发（1993）47 号文批准在中
华人民共和国注册成立的中外合资股份有限公司。公司的企业法人统一社会信用代
码：91210100604608172K。1996 年 6 月在上海证券交易所上市。所属行业为 IT 类。
本公司的前身是东北大学下属的两家公司：沈阳东大开放软件系统股份有限公司和
沈阳东大阿尔派软件有限公司，前者成立于 1991 年 4 月，是沈阳市南湖科技开发区
最早进行股份制试点的高科技企业，后者于 1991 年 6 月与日本阿尔派株式会社合资
成立。本公司于 1993 年 6 月进行股份制改造，于