蓝盾光电:2023年年度审计报告

安徽蓝盾光电子股份有限公司
2023 年度
财务报表之审计报告
目 录
一、审计报告 1-6
二、已审公司财务报表
1.合并资产负债表 1-2
2.母公司资产负债表 3-4
3.合并利润表 5
4.母公司利润表 6
5.合并现金流量表 7
6.母公司现金流量表 8
7.合并所有者（股东）权益变动表 9-10
8.母公司所有者（股东）权益变动表 11-12
9.财务报表附注 13-119
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
中证天通会计师事务所
（特殊普通合伙）
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审计报告
中证天通（2024）证审字 21120026 号
安徽蓝盾光电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽蓝盾光电子股份有限公司（以下简称蓝盾光电公司）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了蓝盾光电公司 2023年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于蓝盾光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

（一）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（二十六）收入”所述和“五、合并财务报表主要项目注释（四十二）营业收入和营业成本”所示，
公司 2023 年度实现营业收入 64,299.34 万元，较公司 2022 年的营业收入下降
15.83%。公司收入类型主要为环境监测、交通管理、气象观测和精密制造等。由于收入是公司的关键业绩指标之一，各项业务存在差异化，且本年收入较上年下降，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）对收入确认相关内部控制的设计与运行有效性进行测试；
（2）对收入执行分析程序，包括：主要系统集成及工程项目收入、成本、毛利率在报告期内的对比分析程序；
（3）针对收入中的仪器设备及系统销售、系统集成及工程以及精密制造，采取抽样方式，检查相关的销售或项目合同、发货单、运输单、客户验收单据、销售发票、回款单等文件，评估收入的发生；针对运维及数据服务，采取抽样方式，检查主要运维合同，并对报告期内的运维收入重新执行测算程序，评估收入的发生；
（4）检查主要项目对应的招投标文件、中标书、合同、发货清单、客户验收单据，结合应收账款函证程序，检查已确认收入的真实性及完整性；
（5）对公司资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，结合期后回款、验收单据的检查，核查收入入账期间是否正确。
（二）应收款项预期信用损失
1、事项描述
如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（十一）金融工具”所述、附注“五、合并财务报表主要项目注释（三）应收票据、（四）应收账款、（十）一年内到期的非流动资产、（十二）长期应收款”所示，公司截至 2023年 12月 31日应收款项（含应收票据、应收账款、长期应收款以及一年内到期的非流动资产）账面余额为 95,787.93 万元，预期信用损失金额为8,748.95 万元。应收款项账面价值较高，占合并财务报表资产总额的比重为中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
37.63%。若应收款项不能按期收回或无法收回而发生坏账，对财务报表影响较为重大，因此我们将预期信用损失的计提作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收款项的预期信用损失实施的相关程序包括：
（1）对应收款项预期信用损失计提相关内部控制的设计和运行有效性进行测试；
（2）根据抽样原则，检查与应收款项余额相关的合同、发票及验收单据；
（3）获取并检查主要客户的合同，了解合同约定的回款时点，并与实际执行的回款时点进行比较分析；检查主要客户是否存在逾期情况，了解逾期的原因，并分析合理性；
（4）检查应收款项账龄和历史付款模式，并评估是否交易对方出现财务问题，对应收款项的收回性产生影响；
（5）对长账龄、逾期未回款的应收款项及交易对方出现财务问题回款困难的应收款项，复核其未来可能回款的金额，评估是否出现减值的迹象；
（6）检索公司诉讼信息，并针对涉及诉讼的客户进行单独计提坏账准备测试，结合回款情况评估是否出现减值的迹象；
（7）获取应收款项预期信用损失计提表，检查计提方法是否按照预期信用损失的计提政策执行；重新计算预期信用损失计提金额是否准确；
（8）对发生额及余额较大的应收款项进行函证，通过函证合同金额、项目状态以及回款情况，确认是否双方就应收款 项的金额等已达成一致意见；
（9）检查应收款项的期后回款情况。
四、其他信息
蓝盾光电公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括蓝盾光电公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
蓝盾光电公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估蓝盾光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算蓝盾光电公司、终止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督蓝盾光电公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对蓝盾光电公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致蓝盾光电公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就蓝盾光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层