亚星化学:潍坊亚星化学股份有限公司2023年年度审计报告

潍坊亚星化学股份有限公司
二〇二三年度财务报表
审 计 报 告
目 录
一、 审计报告
二、 财务报表
1． 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表及母公司资产负
债表
2． 2023 年度合并利润表及母公司利润表
3． 2023 年度合并现金流量表及母公司现金流量表
4． 2023 年度合并股东权益变动表及母公司股东权益变
动表
5． 2023 年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

审 计 报 告
永证审字（2024）第 110007 号
潍坊亚星化学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了潍坊亚星化学股份有限公司（以下简称“亚星化学”）合并及母公司财务报表，包括2023年12月31日的合并资产负债表和母公司资产负债表，2023年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了亚星化学 2023 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚星化学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
如“财务报表附注三、25、收入”所述的会计政策及“财务报表附注五、35、营业收入和营业成本”。亚星化学主要从事化工产品的生产和销售，2023 年度
主要生产、销售氯化聚乙烯和烧碱，2023 年度形成主营业务收入为 8.24 亿元。由于收入为公司关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将营业收入确认为关键审计事项。
2、审计应对
(1)了解同行业可比公司收入确认相关的会计政策，核查与公司的收入确认会计政策是否存在重大差异；
(2)了解和评价公司管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
(3)对收入和成本执行分析性测试，包括：各月份收入、成本、毛利率波动分析，评价收入确认的准确性；
(4)对收入执行发生测试，从销售收入的会计记录中选取样本，检查销售相关的合同、发货单（送货单）、过磅单及发票等信息，结合应收账款函证程序，评价收入确认的真实性和完整性；
(5)对收入执行完整性测试，从发货记录中抽取样本追查至发票开具、收入确认，检查收入确认的完整性；
(6)对于出口销售，将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，并登陆中国电子口岸系统查询有关信息，核实出口收入的真实性及完整性；
(7)执行截止性测试，评价收入是否确认在恰当的期间。
（二）其他收益
1、事项描述
2019 年，公司与潍坊市寒亭区住房和城乡建设局签署《国有土地及房屋征收补偿协议书》，公司被征收范围内土地及其他附属物补偿总额为 14.18 亿元，其中停产停业损失补偿款 40,961.60 万元，2023 年停产停业损失达到清算件。
如财务报表附注五、40 所述，2023 年度亚星化学确认停产停业损失补偿款金额为 115,718,987.93 元。由于该事项属于特殊事项且对亚星化学 2023 年度损益影响重大，因此我们将其列为关键审计事项。
2、审计应对
(1)获取公司与潍坊市寒亭区住房和城乡建设局签订的《国有土地及房屋征
收补偿协议书》，检查本期收到补偿款的原始凭证；执行访谈程序，了解补偿协议条款、补偿资金收取情况及资金使用要求等；
(2)获取昌邑市人民政府出具的《关于潍坊亚星化学股份有限公司昌邑下营厂区生产建设情况的说明》，说明指出亚星化学下营园区厂区的投资和产能均已恢复到企业搬迁前 50%以上，且已开始布局新项目建设，不存在因搬迁导致停产停业的情形,已达到停产停业损失清算条件，以后不会再发生停产停业损失。
(3)复核管理层对该交易的账务处理情况，核实交易金额的真实性及准确性；
(4)检查该交易相关的列报和披露是否适当。
四、其他信息
亚星化学管理层对其他信息负责。其他信息包括亚星化学 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
亚星化学管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，亚星化学管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督亚星化学的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对亚星化学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亚星化学不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就亚星化学中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
永拓会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
中国 北京 中国注册会计师：
二〇二四年四月八日
潍坊亚星化学股份有限公司
2023年度财务报表附注
（金额单位：元币种：人民币）
一、公司（以下简称“公司”或“亚星化学”）的基本情况
1、公司的发行上市及股本等基本情况
亚星化学是以潍坊化工有限公司为主体，于 1999 年 12 月 28 日经中华人民
共和国对外贸易经济合作部批准、山东省人民政府确认，依法整体变更而来的外
商投资股份有限公司，1999 年 12 月 29 日取得外经贸资审字(1999)0064 号《外
商投资企业批准证书》，2000 年 1 月 17 日取得企股鲁总字第 003886 号《企业
法人营业执照》，注册资本 23,559.40 万元。
经中国证监会 2001 年 2 月 6 日证监发行字（2001）15 号文核准，公司于 2001
年 2 月 14 日通过上海证券交易所，以上网定价发行的方式向社会公众公开发行每股面值 1 元的人民币普通股 8,000 万股。
2014 年 8 月，因外方股东已将其持有的股权在二级市场全部出售，经山东
省商务局鲁审商(2014)269 号文件批复，公司变更为内资企业。
2022 年 7 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准潍坊亚星化学股份有
限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2022]1254 号）核准，公司非公开发行 72,115,384 股，每股面值人民币 1 元。非公开发行完成后，公司变更后的注册资本为人民币 387,709,384.00 元。
截至 2023 年 12 月 31 日，公司注册资本 387,709,384.00 元，股份总数
387,709,384 股（每股面值 1 元）。
2、公司注册地、总部地址
公司注册地：山东省潍坊市昌邑市下营滨海经济开发区新区一路与新区东四路交叉口东南
总部地址：山东省潍坊市奎文区北宫东街321号。
3、实际从事的主要经营活动
公司所属行业和主要产品：公司属化工行业，公司主要产品有氯化聚乙烯、烧碱等。
许可经营项目：许可证范围内烧碱、液氯、水合肼、ADC发泡剂、次氯酸钠 溶
液、氢气、废硫酸、盐酸的生产经营 (有效期限以许可证为准)；技术开发、服务及转让；生产经营氯化聚乙烯、热力、灰渣制品；货物和技术的进出口业务；供电售电。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,有效期以许可证为准)。
一般经营项目：无。
公司主要经营活动为：生产、销售氯化聚乙烯、烧碱。
4、本期合并财务报表范围及其变化情况
（1）本期合并财务报表范围
本期财务报表合并范围